甲方核对当期结算费用，以()或()流转方式提供当月拒付、扣除费用的意见。

A.账单

B.表单

C.系统平台

D.信息系统

A.法律、法规变化

B.工程拖期

C.合同价款的调整

D.工程价款的主要结算方式

依据企业会计准则的规定，下列关于股份支付的表述不正确的是（）。

A.股份支付不管是哪种方式，最终结算的金额与行权日的股票市价有关

B.以股份支付换取职工提供的服务，应当按照所授予的权益工具或承担负债的公允价值计量，计入相关资产成本或当期费用

C.以权益结算的股份支付，应在确认成本费用的同时计入资本公积；以现金结算的股份支付，应在确认成本费用的同时确认应付职工薪酬

D.附行权条件的股份支付，应当在授予日予以确认

A.10

B.3

C.5

D.7

某建设项目施工合同，合同总价6000万元，合同工期为6个月，双方约定3月1日正式开工，2月1日签订。

合同中作如下规定。

1．预付款为合同总价的30%，工程预付款应从未施工工程尚需主要材料及构配件价值相当于工程预付款数额时起扣，每月以抵充工程款方式陆续收回(主要材料及设备比重为60%)。

2．质量保修金为合同总价的3%，从每月承包商取得工程款中按3%比例扣留。保修金期满后，剩余部分退还承包商。

3．当月承包商实际完成工程量小于计划工程量10%以上，则当月实际工程款的5%扣留不予支付，待竣工清算时还回工程款，计算规则不变。

4．当月承包商实际完成工程量超出计划工程量10%以上，超出部分按原约定价格的90%计算。

5．每月实际完成工程款小于900万时，业主方不予支付，转至累计数超出时支付。

6．当物价指数超出2月份物价指数5%以上时，当月应结工程款应采用动态调值公式。

P＝P0×(0.25+0.15A/A0+0.60B/B0)，式中P0为按2月份物价水平测定的当月实际工程款，0.15为人工费在合同总价中所占比重，0.60为材料费在合同总价中所占比重。人工费材料费上涨均超过5%时调值。

7．工期延误1天或提前1天应支付赶工费或误工费1万元。

施工过程中如出现以下事件(下列事件发生部位均为关键工序)(见表2-11)。

事件1：预付款延期支付1个月(银行贷款利率为年12%)。

事件2: 4月份施工单位采取防雨措施，增加费用3万元。月中施工机械故障延误工期1天，费用损失1万元。

事件3：5月份外部供水管道断裂，停水2天，施工停业，造成损失3万元。

事件4：6月份施工单位为赶在雨季到来之前完工，采取措施加快进度，增加赶工措施费6万元。

事件5：3月～4月每月施工方均使用甲方提供的特殊材料20万元。

事件6：7月份业主方提出施工中必须采用乙方的特殊专利技术施工，以保证工程质量，发生费用10万元。

问题：

按月份写出各月的实际结算过程。

A.银行存款

B.库存现金

C.公允价值

D.应付账款

下列交易或事项中，其计税基础不等于账面价值的是()。

A．企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了100万元的预计负债，按照税法规定该费用应于实际发生时税前扣除

B．企业为关联方提供债务担保确认了预计负债1 000万元，按照税法规定该费用不允许税前扣除

C．企业当期确认应支付的职工工资及其他薪金性质支出共计1 000万元，尚未支付。按照税法规定的计税工资标准可以于当期扣除的部分为800万元

D．税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认预收账款500万元

A.财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算手续费及佣金的扣除限额

B.企业不得将手续费及佣金支出计人回扣、业务提成、返利、进场费等费用

C.除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除

D.企业已计人固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，可在发生当期直接扣除

A.增加了运输部门的利润

B.提高了消费者的地位

C.降低了该商品的价值

D.方便了双方的交易

甲公司为房地产开发企业，对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。

(1)20×6年1月1日，甲公司以20000万元总价款购买了一栋已达到预定可使用状态的公寓。该公寓总面积为1万平方米，每平方米单价为2万元，预计使用寿命为50年，预计净残值为零。甲公司计划将该公寓对外出租。

(2)20×6年，甲公司出租上述公寓实现租金收入500万元，发生费用支出(不含折旧)100万元。由于市场发生变化，甲公司出售了公寓总面积的20%，取得收入4200万元，所出售公寓于20×6年12月31日办理了房产过户手续。20×6年12月31日，该公寓每平方米的公允价值为2.1万元。

其他资料：甲公司所有收入与支出均以银行存款结算。

根据税法规定，在计算当期应纳所得税时，持有的投资性房地产可以按照其购买成本、根据预计使用寿命50年按照年限平均法自购买日起至处置时止计算的折旧额在税前扣除，持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额;在实际处置时，处置取得的价款扣除其历史成本减去按照税法规定计提折旧后的差额计入处置或结算期间的应纳税所得额，甲公司适用的所得税税率为25%。甲公司当期不存在其他收入或成本费用，当期所发生的100万元费用支出可以全部在税前扣除，不存在未弥补亏损或其他暂时性差异。不考虑除所得税外的其他相关税费。

要求(1)编制甲公司20×6年1月1日、12月31日与投资性房地产的购买、公允价值变动、出租、出售相关的会计分录。

要求(2)计算投资性房地产20×6年12月31日的账面价值、计税基础及暂时性差异。

要求(3)计算甲公司20×6年当期所得税，并编制与确认所得税费用相关的会计分录。