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[判断题]

增值税一般纳税人销售货物、不动产等已确认相关收入(或利得)但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税税额,记入“应交税费待转销项税额”科目。()

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更多“增值税一般纳税人销售货物、不动产等已确认相关收入(或利得)但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税税额,记入“应交税费待转销项税额”科目。()”相关的问题

第1题

不符合收入确认条件,但已开具了增值税专用发票,应贷记的科目是(A)

A.应交税费一应交增值税(销项税额)

B.应交税费待抵扣进项税额

C.应交税费应交增值税(进项税额转出)

D.应交税待转销项税额

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第2题

下列各项中,增值税一般纳税人当期发生(增值税专用发票已经税务机关认证)准予以后期间抵扣的进项税额,应记入的会计科目是()。

A.应交税费——待转销项税额

B.应交税费——未交增值税

C.应交税费——待抵扣进项税额

D.应交税费——应交增值

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第3题

一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的,按规定抵减的增值税应纳税额,应借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目,贷记()科目。

A.管理费用

B. 营业外收入

C. 应交税费—应交增值税(销项税额)

D. 应交税费—应交增值税(销项税额抵减)

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第4题

企业将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人,应视同销售货物计算缴纳增值税,借记“营业外支出”
等科目,贷记()科目。

A.“应交税费-应交增值税(销项税额)”

B.“应交税费-应交增值税(进项税额转出)”

C.“应交应交税费-应交增值税(进项税额)”

D.“应交税费-应交增值税(转出未交增值税)”

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第5题

关于营业税改征增值税试点一般纳税人差额征税的会计处理,下列说法中正确的有()。

A.应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“营改增抵减的销项税额”专栏

B.企业接受应税服务时,按规定允许扣减销售额而减少的销项税额,借记“应交税费——应交增值税(营改增抵减的销项税额)”科目,贷记“银行存款”、“应付账款”等科目

C.对于期末一次性进行账务处理的企业,期末,按规定当期允许扣减销售额而减少的销项税额,借记“应交税费——应交增值税(营改增抵减的销项税额)”科目,贷记“主营业务成本”等科目

D.对于期末一次性进行账务处理的企业,期末,按规定当期允许扣减销售额而减少的销项税额,借记“应交税费——应交增值税(营改增抵减的销项税额)”科目,贷记“主营业务收入”等科目

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第6题

甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,材料采用实际成本进行日常核算。该公
司2007年4月30日“应交税费——应交增值税”科目借方余额为4万元,该借方余额均可用下月的销项税额抵扣5月份发生如下涉及增值税的经济业务:

(1)购买原材料一批,增值税专用发票上注明价款为60万元,增值税额为10.2万元,公司已开出承兑的商业汇票。该原材料已验收入库。

(2)销售产品一批,销售价格为20万元(不含增值税额),实际成本为16万元,提货单和增值税专用发票已交购货方,货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。

(3)在建工程领用原材料一批.该批原材料实际成本为71万元,应由该批原材料负担的增值税额为12.07万元。

(4)因意外火灾毁损原材料一批,该批原材料的实际成本为10万元,增值税额为1.7万元。

(5)用银行存款交纳本月增值税2.5万元。

要求:

(1)编制上述经济业务相关的会计分录(“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称)。

(2)计算甲公司5月份发生的销项税额、应交增值税额和应交未交的增值税额。

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第7题

4 、 C 公司系增值税一般纳税企业,为生产产品购入一批原材料,增值税专用发票上注明的价格为 21000
0 元,增值税额为 35700 元。 C 公司后来将这批原材料的 10% 用于生产免征增值税的产品。为生产免征增值税产品而领用原材料时, “ 应交税费 ” 的正确会计处理是()

A. 借记 “ 应交税费 --- 应交增值税(进项税额转出) ” 科目 3 570 元

B. 贷记 “ 应交税费 --- 应交增值税(进项税额转出) ” 科目 3 570 元

C. 借记 “ 应交税费 --- 应交增值税(销项税额) ” 科目 3 570 元

D. 贷记 “ 应交税费 --- 应交增值税(销项税额) ” 科目 3 570 元

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第8题

C公司系增值税一般纳税企业,为生产产品购入一批原材料。增值税专用发票上注明的价款为210 000元,
增值税额为35 700元。C公司后来将这批原材料的10%用于生产免征增值税的产品。为生产免征增值税产品而领用原材料时,“应交税费”的正确会计处理是______。

A.借记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目3 570元

B.贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目3 570元

C.借记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目3 570元

D.贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目3 570元

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第9题

“应交税费”科目下列属于增值税的三级科目有()。

A.应交增值税

B.未交增值税

C.增值税检查调整

D.销项税额

E.出口抵减内销产品应纳税额

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