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[主观题]

甲公司购置了一套需要安装的生产线,与该生产线有关的业务如下: (1)2015年9月30日,以银行存款购入

待安装的生产线,增值税专用发票上注明的买价为400000元,增值税税额为68000元,另支付保险费及其他杂费32000元。该待安装生产线交付本公司安装部门安装。 (2)安装生产线时,领用本公司产品一批,该批产品实际成本40000元,税务部门核定的计税价格为80000元,适用的增值税税率为17%。 (3)安装工程人员应计工资18000元,用银行存款支付其他安装费用16400元。 (4)2015年12月31日,安装工程结束,并随即投入使用,该生产线使用年限为5年,采用双倍余额递减法计提折旧(预计净残值为零)。 (5)2017年12月31日,甲公司将该生产线出售,出售时用银行存款支付清理费用30000元,出售所得价款为500000元,全部存入银行。 要求:根据上述资料,分析回答下列问题。

47. 2015年购入该待安装生产线,应计入的会计科目和金额为()。A.在建工程432000元

B.固定资产432000元

C.在建工程500000元

D.固定资产500000元

安装生产线,领用本公司产品,应编制的会计分录为()。A.借记“在建工程”53600元

B.贷记“库存商品”53600元

C.贷记“库存商品”40000元

D.贷记“应交税费——应交增值税”13600元

2016年和2017年,该生产线应计提的折旧额分别为()元。A.117600

B.70560

C.235200

D.141120

出售该生产线的净收益为()元。A.211680

B.258320

C.-211680

D.-258320

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第1题

甲公司购置了一套需要安装的生产线。与该生产线有关的业务如下: (1)20×1年9月30日,为购
甲公司购置了一套需要安装的生产线。与该生产线有关的业务如下:

(1)20×1年9月30日,为购建该生产线向建设银行专门借入资金500000元,并存入银行。该借款期限为2年,年利率9.6%,到期一次还本付息,不计复利。

(2)20×1年9月30日,用上述借款购入待安装的生产线。增值税专用发票上注明的买价为400000元,增值税额为68000元。另支付保险费及其他杂项费用32000元。该待安装生产线交付本公司安装部门安装。

(3)安装生产线时,领用本公司产品一批。该批产品实际成本为40000元,税务部门核定的计税价格为80000元,适用的增值税税率为17%.

(4)安装工程人员应计工资18000元,用银行存款支付其他安装费用16400元。

(5)20×1年12月31日,安装工程结束,并随即投入使用。该生产线预计使用年限为5年,采用双倍余额递减法计提折旧(预计净残值率为5%)。

(6)20×3年12月31日,甲公司将该生产线出售。出售时用银行存款支付清理费用30000元,出售所得款项500000元全部存入银行。于当日清理完毕。

假定固定资产按年计提折旧,借款利息每年年末一次计息。

要求:

(1)编制甲公司20×1年度借款、购建生产线及年末计提利息的会计分录。

(2)编制甲公司20×2年度计提折旧和利息的会计分录。

(3)编制甲公司20×3年度计提折旧及出售该生产线相关的会计分录。

("应交税金"科目要求写出明细科目)

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第2题

甲公司购置了一套需要安装的生产线。与该生产线有关的业务如下: (1)2005年1月1日,为购建
甲公司购置了一套需要安装的生产线。与该生产线有关的业务如下:

(1)2005年1月1日,为购建该生产线向建设银行专门借入资金500000元,并存入银行。该借款期限为3年,年利率9.6%,到期一次还本付息,不计复利,合同利率与实际利率一致。

(2)2005年1月1日,用上述借款购人待安装的生产线。增值税专用发票上注明的买价为400000元,增值税额为68000元。另支付保险费及其他杂项费用32000元。该待安装生产线交付本公司安装部门安装。

(3)安装生产线时,领用本公司产品一批。该批产品实际成本为40000元,税务部门核定的计税价格为80000元,适用的增值税税率为17%。

(4)安装工程人员应计工资18000元。用银行存款支付其他安装费用16400元。(5)2005年12月31日,安装工程结束,并随即投入使用。该生产线预计使用年限为5年,采用双倍余额递减法计提折旧(预计净残值率为5%)。

(6)2007年12月31日,甲公司将该生产线出售,出售时用银行存款支付清理费用30000元。出售所得款项500000元全部存人银行。于当日清理完毕。假定固定资产按年计提折旧,借款利息每年年末计提。

要求:

(1)编制甲公司2005年度借款、购建生产线及年末计提利息的会计分录;

(2)编制甲公司2006年度计提折旧和利息的会计分录;

(3)编制甲公司2007年度计提折旧及出售该生产线相关的会计分录。(“应交税费”科目要求写出明细科目)

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第3题

大华公司外购一台需要安装的设备。与该生产线有关的业务如下:(1)20×7年9月30日,为购买该生产设备
大华公司外购一台需要安装的设备。与该生产线有关的业务如下:

(1)20×7年9月30日,为购买该生产设备专门向商业银行借入资金600 000元,并存入银行。该借款期限为2年,年利率5%,分期付息、到期一次还本。

(2)20×7年9月30日,用上述借款购入待安装的设备。增值税专用发票上注明的买价为500 000元,增值税额为85 000元。另支付运费及其他费用15 000元。该待安装设备交付本公司安装部门安装。

(3)安装设备时,领用本企业自产产品一批。该批产品实际成本为20 000元,计税价格为25 000元,增值税税率为17%。

(4)安装工程人员应计工资20 000元,用银行存款支付其他安装费用5 000元。

(5)20×7年12月31日,安装工程结束,并于当月投入使用。该生产线预计使用年限为5年,采用直线法计提折旧,预计无残值。

(6)20×9年12月31日,甲公司将该生产线出售,售价600 000。出售时用银行存款支付清理费用20 000元。

假定固定资产按年计提折旧,借款利息每年年末一次计息。

要求:

(1)编制甲公司20×7年度借款、购建生产线及年末计提利息的会计分录。

(2)编制甲公司20×8年度计提折旧和利息的会计分录。

(3)编制甲公司20×9年度计提折旧及出售该生产线相关的会计分录。

(“应交税费”科目要求写出明细科目)

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第4题

甲上市公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。 (1)2010年1月1日发行3
甲上市公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。 (1)2010年1月1日发行3年期面值为500万元的债券,票面利率为5%,到期一次还本付息。债券按面值发行,实际利率等于票面利率。款项已收存银行(不考虑发行费用)。该公司按年计提债券利息,发行债券所得款项用于购建大型生产线。 (2)2010年1月1日,用上述存款购人待安装的生产线。买价200万元,增值税税额34万元,支付的运杂费(不考虑增值税)、包装费共4万元,支付保险费及其他各项费用2万元。该生产线交付本公司安装部门安装。在安装上述生产线的过程中,领用生产用库存原材料20万元,增值税进项税额为3.4万元;领用本公司生产的商品一批,成本为80万元,税务部门确定的计税价格为100万元;用银行存款支付其他费用为22.75万元。 (3)2011年3月31日,安装工程结束,并随即投入使用。该设备估计使用年限为5年,预计净残值率为5%,采用双倍余额递减法计提折旧。 (4)2012年12月31日,甲公司因转产将该生产线出售,获得价款180万元存人银行。另以银行存款支付清理费用3万元。 (5)2013年1月1日甲公司用银行存款偿还债券本金和利息。 要求:根据上述资料,回答第下列各题。 2011年3月31日,该生产线的入账价值为()万元。

A.328.75

B.380

C.360

D.348.75

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第5题

根据材料回答下列题: 巨人股份有限公司(以下简称巨人公司),为华东地区的一家上市公司,属于增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,巨人公司2009年至2011年与固定资产有关的业务资料如下: 业务一:2009年12月6日,巨人公司购入需要安装的生产线,取得增值税专用发票上注明的生产线价款为2000万元,增值税额为340万元;发生保险费为5万元,款项均以银行存款支付;没有发生其他相关税费。生产线已投入安装,假定该设备的增值税可以抵扣。 业务二:2009年12月11日,巨人公司安装领用生产用原材料实际成本和计税价格均为20万元,发生安装工人工资10万元,没有发生其他相关税费。该原材料未计提存货跌价准备。 业务三:2009年12月31日,该生产线达到预定可使用状态,当日投人使用。该生产线预计使用年限为12年,预计净残值为55万元,采用直线法计提折旧。 业务四:2010年12月31日,巨人公司在对该生产线进行检查时发现其已经发生减值。该生产线可回收金额为1615.12万元。 业务五:2011年1月1日,该生产线的预计尚可使用年限为l0年,预计净残值为25.12万元,采用直线法计提折旧。 业务六:2011年6月30日,巨人公司将生产线出售,取得价款为l600万元,支付清理费用20万元。 2009年12月1日购入该生产线的会计分录为()。

A.借:在建工程2005 应交税费340 贷:银行存款2345

B. 借:固定资产2005 应交税费340 贷:银行存款2345

C. 借:在建工程2340 销售费用5 贷:银行存款2345

D. 借:固定资产2340 销售费用5 贷:银行存款2345

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第6题

根据下面内容,回答下列各题: 甲公司为一般纳税人企业,适用的增值税税率为17%,适用的营业税税率为
5%。2010至2013年发生相关业务如下: (1)2010年11月10日甲公司与丁公司签订协议,将建造完工的办公楼出租给丁公司,租期为3年,每年租金为6万元,于租赁各年年末收取,2011年1月1日为租赁期开始日,2013年12月31日到期。2011年1月1日,该投资性房地产的成本为12万元。甲公司对该投资性房地产采用公允价值模式计量。 (2)2011年1月1日,为购建一套需要安装的生产线A向建设银行专门借入资金50万元,并存入银行。该借款期限为3年,年利率9.6%,分期付息,到期支付本金和最后一期利息,不计复利,合同利率与实际利率一致。 (3)2011年1月1日,用上述借款购入待安装的生产线A。增值税专用发票上注明的买价为40万元,增值税额为6.8万元。另支付保险费及其他杂项费用3.2万元。该生产线交付本公司安装部门安装。 (4)安装该生产线时,领用本公司产品一批。该批产品实际成本为4万元,税务部门核定的计税价格为8万元。 (5)安装过程中发生的安装工程人员工资为1.8万元。用银行存款支付其他安装费用1.64万元。 (6)2011年12月31日,安装工程结束,并随即投入使用。生产线A预计使用年限为5年,采用双倍余额递减法计提折旧(预计净残值率为5%)。 (7)2011年12月31日上述投资性房地产的公允价值为13万元。 (8)2012年12月31日上述投资性房地产的公允价值为13.5万元。 (9)2013年12月31日,甲公司将生产线A出售,出售时用银行存款支付清理费用3万元。出售所得款项50万元全部存入银行。于当日清理完毕(不考虑其他相关税费)。 (10)2013年12月31日租赁协议到期,甲公司与丁公司达成协议,将办公楼出售给丁公司,价款为14万元,款项已收存银行。 其他资料:假定固定资产按年计提折旧,借款利息每年年末计提。 根据业务(1),下列表述正确的是()。

A.借:银行存款6 贷:其他业务收入6

B.借:其他业务成本(6× 5%)0.3 贷:应交税费一一应交营业税0.3

C.采用公允价值模式计量的投资性房地产,期末发生的公允价值变动计入资本公积

D.采用公允价值模式计量的投资性房地产,比照固定资产和无形资产计提折旧、摊销和减值

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第7题

甲公司购入设备安装某生产线。该设备购买价格为2500万元,增值税额为425万元,支付保险、装卸费用2
5万元。该生产线安装期间,领用生产用原材料的实际成本为100万元,发生安装工人工资等费用33万元。该原材料的增值税负担率为17%.假定该生产线达到预定可使用状态,其入账价值为()。

A、2650万元

B、2658万元

C、2675万元

D、3100万元

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第8题

甲股份有限公司(以下简称甲公司),属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。甲公司2009年至
2012年与固定资产有关的业务资料如下:

(1)2009年12月1日,甲公司购入一条需要安装的生产线,取得的增值税专用发票上注明的生产线价款为1030万元,增值税税额为175.1万元;发生保险费4万元,款项均以银行存款支付;没有发生其他相关税费。

(2)2009年12月1日,甲公司开始以自营方式安装该生产线。安装期间领用生产用原材料实际成本为11.8万元,发生安装工人工资5万元,没有发生其他相关税费。该原材料未计提存货跌价准备。

(3)2009年12月31日,该生产线达到预定可使用状态,当日投入使用。该生产线预计使用年限为5年,预计净残值为6.8万元,采用年数总和法计提折旧。

(4)2010年12月31日,甲公司在对该生产线进行检查时发现其已经发生减值。甲公司预计该生产线未来4年现金流量的现值为558.8万元;该生产线的公允价值减去处置费用后的净额为500万元。该生产线的预计尚可使用年限为4年,预计净残值为8.8万元,改为采用年限平均法计提折旧。

(5)2011年6月30日,甲公司采用出包方式对该生产线进行改良。当日,该生产线停止使用,开始进行改良。在改良过程中,甲公司以银行存款支付工程总价款122.95万元。

(6)2011年8月20日,改良工程完工验收合格并于当日投入使用,预计尚可使用年限为4年,预计净残值为13万元,采用年限平均法计提折旧。2011年12月31日,该生产线未发生减值。

要求:(1)编制2009年12月1日购入该生产线的会计分录。

(2)编制2009年12月与安装该生产线相关的会计分录。

(3)编制2009年12月31日该生产线达到预定可使用状态的会计分录。

(4)计算2010年度该生产线计提的折旧额。

(5)计算2010年12月31日该生产线应计提的减值准备金额,并编制相应的会计分录。

(6)编制2011年6月30日该生产线转入改良时的会计分录。

(7)计算2011年8月20日改良工程达到预定可使用状态后该生产线的成本及2011年度该生产线改良后计提的折旧额。

(答案中的金额单位用万元表示,涉及“应交税费”科目,必须写出其相应地明细科目及专栏名称)

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第9题

甲公司为增值税一般纳税人,采用自营方式建造一条生产线,实际领用工程物资234万元(含增值税)。另外领用本公司所生产的产品一批,账面价值为240万元,该产品适用的增值税税率为17%,计税价格为260万元;发生的在建工程人员工资和应付福利费分别为130万元和18.2万元。假定该生产线已达到预定可使用状态;不考虑除增值税以外的其他相关税费。该生产线的入账价值为()万元。

A.622.2

B.648.2

C.666.4

D.686.4

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