2019年税务师《涉税服务实务》高频试题2

一、单选题

1、下列项目中应缴纳资源税的是( )。

A、进口的原油

B、开采的煤矿瓦斯

C、进口的煤炭

D、开采的大理石

【正确答案】 D

2、对于个体工商户用于个人和家庭的支出应在(　)列支。

A、税后列支费用

B、营业费用

C、营业外收支

D、管理费用

【正确答案】 A

3、下列对建筑业营业税计税营业额表述中，错误的是(　)。

A、建筑业的营业额应当包括建设方提供的设备价款

B、建筑业营业额应当包含建设方提供的材料

C、建筑业营业额应当包括承包方提供的原材料价款

D、建筑业营业额应当包括承包方提供的建筑劳务

【正确答案】 A

4、税务师代建个体工商业户简易账，按照制度规定除设置简易会计科目核箅外，还要按月编制并向主管财政、税务机关报送的报表是(　)。

A、应税所得表

B、资产负债表

C、利润表

D、所有者权益变动表

【正确答案】 A

5、对于个体工商户用于个人和家庭的支出应在(　)列支。

A、税后列支费用

B、营业费用

C、营业外收支

D、管理费用

【正确答案】 A

6、下列项目不应列入长期待摊费用核算的是(　)。

A、已足额提取折旧的固定资产的改建支出

B、经营租入固定资产的日常维修支出

C、租入固定资产的改建支出

D、符合条件的固定资产的大修理支出

【正确答案】 B

7、A公司持有B公司20%的股权。2017年8月B公司将股本溢价形成的1500万元资本公积金转增资本。下列关于A公司该项业务的说法，正确的是(　)。

A、A公司应确认股息红利收入300万元

B、A公司确认的股息红利收入属于免税收入

C、A公司应增加该项投资的计税基础300万元

D、A公司转让持有的B公司股权时不得扣除转增资本增加的300万元

【正确答案】 D

8、下列关于企业资产损失扣除的相关规定，错误的是(　)。

A、企业实际资产损失，应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除

B、企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣

C、属于专项申报的资产损失，企业可以汇总报送申请报告，同时附送会计核算资料及其他相关的纳税资料

D、企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告

【正确答案】 C

9、关于消费税的征税规定描述不正确的是(　)。

A、卷烟批发环节，按销售金额的11%征收从价税并按0.005元/支加征从量税

B、卷烟在生产销售环节应按照复合计征消费税

C、啤酒、黄酒、白酒属于从量计征消费税

D、木制一次性筷子应按照从价计征消费税

【正确答案】 C

10、下列不属于土地增值税征税范围的是( )。

A、房地产企业出租房产

B、房地产企业转让房产

C、某公司转让土地使用权

D、合作建房建成后转让的

【正确答案】 A

11、关于出租出借包装物收取的押金，其描述正确的是(　)。

A、收取的包装物押金，都不能并入销售额征纳消费税

B、白酒包装物押金，不应并入销售额计税

C、啤酒的押金不征收消费税，那么也不征收增值税，因为二者计价口径应该是一致的

D、对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税、消费税

【正确答案】 D

12、根据规定，自2017年1月1日起，在全国范围内对经认定的技术先进型服务企业，减按(　)的税率征收企业所得税。

A、5%

B、10%

C、15%

D、20%

【正确答案】 C

二、多选题

1、税务师王某对某企业应纳消费税进行审查时，发现该企业向其关联企业转让产品时，价格明显偏低且无正当理由，则王某应建议该企业按照(　)进行调整。

A、税务机关核定消费税的较高计税价格

B、独立企业之间进行相同或类似业务活动的价格

C、销售给无关联关系的第三者价格

D、成本加合理的费用和利润的方法

E、销售给关联企业的平均销售价格

【正确答案】 BCD

2、关于营业税的营业额的确定正确的有(　)。

A、单位和个人销售或转让其除了购置或抵债取得的不动产和受让的土地使用权，以全部收入减去不动产或土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额

B、一般贷款业务的营业额为贷款利息收入

C、纳税人提供建筑业劳务(不含装饰劳务)的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款

D、单位和个人转让购进的无形资产，以全部收入减去购置或受让原价后的余额为营业额

E、金融经纪业务和其他金融业务(中间业务)营业额为手续费(佣金)类的全部收入，包括价外收取的代垫、代收代付费用(如邮电费、工本费)加价等，从中不得做任何扣除。

【正确答案】 BC

3、税务师代理记账业务时，以下做法正确的有(　)。

A、甲个体工商户，由于经营规模较小，所以请税务师代为填制和取得原始凭证

B、乙个体工商户，由业主的妹妹李某负责出纳的工作，由于李某休产假，所以暂时有三个月不能工作，业主与负责代理记账的税务师商量，由税务师代理三个月现金日记账和银行存款日记账的记录，业主每月多支付代理费500元

C、税务师代理丙个体工商户记账业务，取得办公用品的发票，没有填写客户名称和开票时间，税务师于是指导企业出纳将两项内容补齐

D、税务师代理丁个体工商户记账业务，取得了2013年6月5日开具的水费的普通发票，由于工作繁忙，所以在2013年6月30日才进行了会计核算

E、税务师代理戊个体工商户记账业务，发现支付的产品代销手续费取得的发票是产品销售统一发票，税务师认为企业取得的发票有误，要求退回重开

【正确答案】 DE

4、以下个体工商户，应当设置复式账的有(　)。

A、提供加工劳务，月销售额60000元

B、注册资金在50万元

C、从事生产产品，月销售额55000元

D、从事货物批发，月销售额65000元

E、从事餐饮业，月营业额45000元

【正确答案】 ABE

5、 下列凭证中，需缴纳印花税的有( )。

A、外国政府向我国企业提供优惠贷款所签订的借款合同

B、银行同业拆借所签订的借款合同

C、仓库设置的不记载金额的登记簿

D、车间设置的属于会计核算范围，记载金额的相关账簿

E、抢险救灾物资运输凭证

【正确答案】 AD

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