甲公司为增值税─般纳税人,主要从事各类办公家具的生产和销售业务,2021年5月有关生产经营情况如下:
(1)以还本销售方式向乙办公设备租赁公司销售一批L型办公桌,取得含增值税销售1695000元,合同约定甲公司5年向乙办公设备租赁公司退还全部货款的80%。
(2)销售部员工乘坐飞机到国内多地出差,取得注明员工身份信息的航空运输电子客票行程单,行程单上注明票价合计87200元、民航发展基金2000元。
(3)为庆祝劳动节,将外购的300条空调被作为福利发给职工。
(4)为表彰先进,将委托加工收回的10组实木书柜奖励给公司十佳员工。
(5)将自产的200张会议桌交付丙家具商城代销。
(6)将购进的3台数控开料机床作为投资提供给丁家具加工厂。
(7)出租一处经营用房。
已知:销售增值税税率为13%,购进航空旅客运输服务进项税额9%,取得扣税凭证均符合规定,并于当月扣除。
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
1、计算甲公司当月销售L型办公桌增值税销项税额的下列算式中正确的是()。
2、计算甲公司当月取得航空运输电子客票行程单,准予抵扣进项税额的下列算式中,正确的是()。
3、甲公司当月下列业务中,应视同销售货物征收增值税的是()。
4、甲公司出租经营用房缴纳的税费是()。
问题1选项
A.1695000×(1-80%)÷(1+13%)×13%=39000元
B.1695000×80%×13%=176280元
C.1695000×13%=220350元
D.1695000÷(1+13%)×13%=195000元
问题2选项
A.87200÷(1+9%)×9%=7200元
B.[87200÷(1+9%)+2000]×9%=7380元
C.87200×9%=7848元
D.(87200+2000)×9%=8028元
问题3选项
A.将委托加工收回的10组实木书柜奖励给公司十佳员工
B.将购进的3台数控开料机床作为投资提供给丁家具加工厂
C.将自产的200张会议桌交付丙家具商城代销
D.将外购的300条空调被作为福利发给职工
问题4选项
A.房产税
B.契税
C.增值税
D.土地增值税
第1题:D
第2题:A
第3题:A、B、C
第4题:A、C
第1题:
纳税人采取还本销售方式销售货物,其销售额就是货物的销售价格,不得从销售额中减除还本支出
第2题:
取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,按照下列公式计算进项税额:
航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%。不包括民航发展基金。
第3题:
A项,将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费,视同销售货物;
B项,将自产、委托加工或者购进的货物作为投资,提供给其他单位或者个体工商户,视同销售货物;
C项,将货物交付其他单位或者个人代销,视同销售货物。
外购的货物用于职工福利(对内)不属于视同销售。
第4题:
契税属于买方税,出租房不需要缴纳,B项错误;
出租经营用房所有权并没有转移,因此不属于土地增值税的征税范围,D项错误。