《初级会计实务》恒重点：货币资金

货币资金是指企业拥有的，以货币形式存在的资产，包括现金、银行存款和其他货币资金。货币资金是企业资金运动的起点和终点，是企业生产经营的先决条件。让小编带大家走进《初级会计实务》恒重点：货币资金。

货币资金是指可以立即投入流通，用以购买商品或劳务，或用以偿还债务的交换媒介。是资产负债表的一个流动资产项目，包括库存现金、银行存款和其他货币资金三个总账账户的期末余额，具有专门用途的货币资金不包括在内。

1、货币资金的范围

货币资金一般包括现金、银行存款或其他金融机构的活期存款以及本票和汇票存款等可以立即支付使用的交换媒介物。凡是不能立即支付使用的（如银行冻结存款等），均不能视为货币资金。

2、库存现金

存放于企业财会部门，由出纳人员经管的货币，是企业流动性最强的资产，用于日常零星开支和支付‌。流动性极强，用于即时支付‌。

用途：包括职工工资、津贴，个人劳务报酬，颁发给个人的奖金，劳保、福利费用，向个人收购的物资价款，出差人员的差旅费，以及结算起点以下的零星支出等‌。

3、银行存款

企业或个人在银行开设的各类存款账户中的资金，包括活期存款、定期存款等，是企业资金的主要存放形式，用于大额支付和结算‌

管理：企业应设置银行存款日记账，并定期与银行对账单核对，确保账面余额与银行对账单余额一致‌。

4、其他货币资金

除库存现金、银行存款以外的其他各种货币资金，如银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等‌。

用途：银行汇票存款用于取得银行汇票，存出投资款用于购买股票等‌。