2019年注册会计师综合阶段考试试题知识点【网友回忆版】

2019年注册会计师综合阶段考试试题-税法知识点

1、以物换物增值税处理（以旧换新）

2、餐饮发票进项税转出

3、按时间段确认收入，分期收款，会计处理和所得税处理

4、分期收款业务的所得税和增值税处理

5、增值税处理：买一赠一，题中是买100赠10,租入办公楼的兼用进项税

6、所得税处理：

①不征税收入的研发费，购进500万以下设备一次扣除，题中是300万研发设备。

②已付租赁费未开发票能否税前扣除。题中是某公司有100万租赁费，年末未取得发票，但次年汇算清缴前可以获取，问是否可以抵扣

7、个人所得税：给了一张工资表让你找错，关于房租，房贷奖金专项扣除，育儿补贴，误餐补助是否计入收入计税

取得半年奖和年终奖的计箄全按照除以12个月适用综合所得税率表

8、企业所得税考了研发费用加计扣除和政府助净额法结合

9、企业重组企业所得税特殊性税务处理，考查转让股杈取得现金和股份支付时的处理，满足哪些条件可以选择特殊性税务处理

10、修改销售合同，新增销售5000件，不太明白考什么

2019年注册会计师综合阶段考试试题-审计知识点

1、审计16分，销售佣金和促销费用的审计，应收账款函证。

列出好几个公司地址，联系人姓名，有单位地址在同一写字楼的有联系人名字相同的，传真、电话回函。是否需要进一步审计程序证实

2、审计6分，商誉少数股权未确认（其实是会计），商誉测试表直接重新计算，未来现金流量仅重新计算（使用重大假设不合适），和审计程序结合。

3、另一套卷子，审计21分：应收账款函证6个（本期余额无変动未函证、收到传真回函、回函差异较大、 回函差异较小、邮寄一致未处理、未收到回函）+存货监盘5个（四个仓库不同时间盘点监盘，三个在外地；实物赠送出现差异；监盘发现跌价；发现盘点差异，还有1个学员回忆不起来了）+商誉减值测试和审计程序结合2个

2019年注册会计师综合阶段考试试题-会计知识点

1、考了一揽子交易丧控个别和合并分别处理，杈益法未实现内部交易损益个别报表合并报表

2、信托计划金融资产类型划分，权益性投资不得重分类

第三分类调整为指定......

3、与资产相关的政府补助，总额法，资产便用一段时间后收到返利5万元的会计处理。

4、收入建造工程履约进度按照投入法的确认，分期收款、服务类质保、授予知识产权许可、特许权使用、销售返利、合同变更、重大融资成分、收入延保服务(销售商品200，根据行业惯例提供售后服务，然后客户又花10延长售后服务)、业务人员佣金收入和储值卡

销售储值卡100万，根据历史经验有5%退货率，当年实际消费46万，被审单位确认收入46/1.16，问是否恰当？

5、杈益法40%到100%的长投：有四问，第一问是对赌协议的会计处理，第二问是交易费用（发行股份的佣金和手续费的会计处理）的处理，第三问是个别报表确认长投的金额，第四问是合并报表确认商誉金额。

6、分期收款的会计处理和增值税处理，是否恰当？

7、母公司银行借款，与子公司，银行签订三方协议，子公司支付利息，母公司提供担保，母公司支付本金，并抵押资产，问子公司报表如何处理，合并报表如何处理？

8、外币折算差额处理，报表列示。

9、非货币性资产投资5年内转让的企业所得税处理

10、分步丧控，一次处置10%, 2000万，然后处置90%, 8000万

11、权益结算的股份，和企业所得税结合，等待期内会计上确认的相关成本费用不得在对应年度扣除。

12、实物赠送会计处理调整