某酒厂2012年4月购进酒精(酒精所用原料为粮食),取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明价款1
某酒厂2012年4月购进酒精(酒精所用原料为粮食),取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明价款100万元、增值税17万元,生产领用其中的60%用于生产粮食白酒;本月销售白酒20吨,取得不含税销售额40万元,并收取包装物押金5.85万元。该酒厂2012年4月应纳消费税()万元。
A. 5
B. 10
C. 11.17
D. 11
某酒厂2012年4月购进酒精(酒精所用原料为粮食),取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明价款100万元、增值税17万元,生产领用其中的60%用于生产粮食白酒;本月销售白酒20吨,取得不含税销售额40万元,并收取包装物押金5.85万元。该酒厂2012年4月应纳消费税()万元。
A. 5
B. 10
C. 11.17
D. 11
第1题
A.8.25
B.10
C.9.05
D.10.80
第2题
A.110
B.109.19
C.99.53
D.109.54
第3题
A.331516.16
B.546392.91
C.336946.16
D.331558.66
第4题
A.55.52
B.96.00
C.99.42
D.109.42
第5题
A.9.8
B.10
C.11
D.13
第6题
(1)从国内购进生产用原材料一批,取得增值税专用发票,注明价款80万元、增值税13.60万元,由于运输途中保管不善,原材料丢失3%。
(2)从国内购进一台生产用机器设备,取得增值税专用发票,注明价款100万元、增值税17万元;另外支付运费10万元(不含税),取得一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票。
(3)从国内购进一辆小汽车自用,取得的机动车销售统一发票上注明的增值税税额3.40万元。
(4)酒厂不动产在建工程领用以前月份购进的已经抵扣进项税额的材料,成本5万元,该材料适用的增值税税率为17%。
(5)采用分期收款方式销售白酒,合同规定,不含税销售额共计200万元,本月应收回60%货款,其余货款于9月10日前收回,本月实际收回货款50万元;另收取优质费3.51万元。
(6)销售果酒取得不含税销售额15万元,另收取包装物押金2.34万元(合同约定3个月后收回包装物并退还押金)。
(7)将其自用的、2008年4月1日购进的一台生产设备出售,含税售价为103万元。假定本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。
该酒厂财务人员在申报增值税时计算过程如下:
准予从销项税额中抵扣的进项税额=13.60+17=30.6(万元)
当期销项税额=(50+15)×17%=11.05(万元)
当期应纳增值税额=11.05-30.6=-19.55(万元)
要求:
根据上述资料和增值税法律制度的规定,分别回答下列问题:
(1)指出该酒厂财务人员申报增值税时存在哪些问题,并分别简要说明理由。
(2)计算该酒厂当期应纳增值税税额(计算结果出现小数的,保留小数点后两位小数)。
第7题
A.55.42
B.96
C.99.42
D.109.42
第8题
销售自己制造的工业酒精3吨,开具普通发票,注明价款54250元;(3)将试制的新型号干红酒10000斤发给职工作为福利,成本价1.4万元,该产品无同类产品市场价格;(4)受托为某县城甲企业加工特制酒精5吨,甲企业提供的材料成本9万元,酒厂开具增值税专用发票,取得加工费1万元、增值税0.17万元,该酒精无同类售价;,(5)将当月购买的一台设备和闲置的一处仓库对外投资,购进设备取得普通发票,已支付价款32万元(税务机关核定成本利润率为10%);仓库账面净值80万元,市场销售价格86万元,双方共同承担投资风险;(6)转让2年前建造的办公楼,取得销售收入1500万元,建造该办公楼支付工程价款900万元,重置成本1200万元,账面原值905万元。
已提折旧45万元;(7)当月台球馆开业,取得票价收入9万元,台球馆销售香烟取得收入0.8万元,销售饮料取得收入0.5万元,销售毛巾等日用品取得收入0.3万元;办公室出租,取得租金0.4万元;本月支付台球馆工作人员工资1万元,设备维修费0.7万元;(8)生产车间领用上月购进的煤炭600吨,职工食堂及浴池领用外购煤炭10吨,每吨不含税价格400元:(9)本月取得上月的电费专用发票,注明价款24.58万元,其中公司办公部门耗用10%,其余为生产耗用;(10)月初库存外购已税酒精3吨,每吨不含增值税单价3600元,月末库存外购已税酒精4吨。
因为管理不善库存的从农业生产者手中购进的粮食发生霉烂,成本6.09万元。
有关票据均在当月通过税务机关的认证并抵扣,支付的运输费用均取得合法货运发票。特制粮食白酒最高售价25元斤,平均售价22元斤(售价均为不含增值税售价),相关成本利润率:粮食白酒10%、薯类白酒5%、其他酒5%、酒精5%。
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数:
(1)计算本月应纳消费税(不含代收代缴);
(2)计算应代收代缴消费税:
(3)计算应代收代缴城建税和教育附加;
(4)计算本月应纳增值税;
(5)计算本月应纳营业税;
(6)计算本月应纳“三税”合计。
第9题
A.331516.16
B.546392.91
C.336946.16
D.331558.66