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（请给出正确答案）
某公司甲车间采用滚动预算方法编制制造费用预
算。已知2007年分季度的制造费用预算如下(其中间接材料费用忽略不计)：
2007年全年制造费用预算
金额单位：元
2007年3月31日公司在编制2007年第2季度～2008年第1季度滚动预算时，发现未来的四个(1)间接人工费用预算工时分配率将上涨10%。(2)原设备租赁合同到期，公司新签订的租赁合同中设备年租金将降低20%。(3)预计直接人工总工时见“2007年第2季度～2008年第1季度制造费用预算”表。假定水电维修费用预算工时分配率等其他条件不变。
要求：
(1)以直接人工工时为分配标准，计算下一滚动期间的如下指标：
①间接人工费用预算工时分配率；
②水电与维修费用预算工时分配率。
(2)计算下表中用字母表示的项目
2007年第2季度～2008年 第1季度制造费用预算 金额单位：元
答案
更多“某公司甲车间采用滚动预算方法编制制造费用预算。已知2007年分季度的制造费用预算如下（”相关的问题
第1题
2003年度 合 计 项目 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 直接人工预算总工时（小时） 11400 12060 12360 12600 48420 变动制造费用 间接人工费用 50160 53064 54384 55440 213048 水电与维修费用 41040 43416 44496 45360 174312 小 计 91200 96480 98880 100800 387360 固定制造费用 设备租金 38600 38600 38600 38600 154400 管理人员工资 17400 17400 17400 17400 69600 小 计 56000 56000 56000 56000 224000 制造费用合计 147200 152480 154880 156800 6113602002年3月31日公司在编制2002年第二季度-2003年第一季度滚动预算时，发现未来的四个季度中将出现以下情况
（1） 间接人工费用预算工时分配率将上涨50%；
（2） 原设备租赁合同到期，公司新签订的租赁合同中设备年租金将降低20%； （3） 预计直接人工总工时见“2002年第二季度-2003年第一季度制造费用预算”表。假定水电与维修费用预算工时分配率等其他条件不变。
要求：
（1）以直接人工工时为分配标准，计算下一滚动期间的如下指标：
① 间接人工费用预算工时分配率
② 水电与维修费用预算工时分配率；
（2）根据有关资料计算下一滚动期间的如下指标：
① 间接人工费用总预算额；
② 每季度设备租金预算额。
（4） 计算填列下表中用字母表示的项目（可不写计算过程）：
2002年第二季度-2003年第一季度制造费用预算 金额单位：元 2002年度 2003年度 合 计 项目 第二季度 第三季度 第四季度 第一季度 直接人工预算总工时（小时） 12100 （略） （略） 11720 48420 变动制造费用 间接人工费用 A （略） （略） B （略） 水电与维修费用 C （略） （略） D （略） 小 计 （略） （略） （略） （略） 493884 固定制造费用 设备租金 E （略） （略） （略） （略） 管理人员工资 F （略） （略） （略） （略） 小 计 （略） （略） （略） （略） （略） 制造费用合计 171700 （略） （略） （略） 687004
第2题
【题目描述】
(2013年)丁公司采用逐季滚动预算和零基预算相结合的方法编制制造费用预算，相关资料如下：
资料－：2012年分季度的制造费用预算如下表所示：
2012年制造费用预算金额单位：元
资料二：2012年第二季度至2013年第－季度滚动预算期间。将发生如下变动：
(1)直接人工预算总工时为50000小时；
(2)间接人工费用预算工时分配率将提高10％；
(3)2012年第－季度末重新签订设备租赁合同，新租赁合同中设备年租金将降低20％。
资料三：2012年第二季度至2013年第－季度，公司管理层决定将固定制造费用总额控制在185200元以内，固定制造费用由设备租金、生产准备费用和车间管理费组成，其中设备租金属于约束性固定成本，生产准备费和车间管理费属于酌量性固定成本，根据历史资料分析，生产准备费的成本效益远高于车间管理费。为满足生产经营需要，车间管理费总预算额的控制区间为12000元～15000元。
要求：
(1)根据资料－和资料二，计算2012年第二季度至2013年第－季度滚动期间的下列指标：
①间接人工费用预算工时分配率；
②间接人工费用总预算额；
③设备租金总预算额。
(2)根据资料二和资料三，在综合平衡基础上根据成本效益分析原则，完成2012年第二季度至2013年第－季度滚动期间的下列事项：
①确定车间管理费用总预算额；
②计算生产准备费总预算额。
【我提交的答案】：
【参考答案分析】：
（1）
①间接人工费用预算工时分配率＝（213048／48420）×（1＋10％）＝4．84（元／小时）
②间接人工费用总预算额＝50000×4．84＝242000（元）
③设备租金总预算额＝194000×（1—20％）＝155200（元）
（2）
设备租金是约束性固定成本，是必然发生的。生产准备费和车间管理费属于酌量性固定成本，发生额的大小取决于管理当局的决策行动，由于生产准备费的成本效益远高于车间管理费，根据成本效益分析原则，尽量减少车间管理费。
①车间管理费用总预算额＝12000（元）
②生产准备费总预算额＝185200—155200—12000＝18000（元）
这个题目是不是不全呀
第3题
资料一：2012年分季度的制造费用预算如下表所示：
2012年制造费用预算 金额单位：元
项目 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 合计 直接人工预算总工时（小时） 11400 12060 12360 12600 48420 变动制造费用 91200 * * * 387360 其中：间接人工费用 50160 53064 54384 55440 213048 固定制造费用 56000 56000 56000 56000 224000 其中：设备租金 48500 48500 48500 48500 194000 生产准备与车间管理费 * * * * * 注：表中“*”表示省略的数据。
资料二：2012年第二季度至2013年第一季度滚动预算期间将发生如下变动：
（1）直接人工预算总工时为50000小时；
（2）间接人工费用预算工时分配率将提高10%；
（3）2012年第一季度末重新签订设备租赁合同，新租赁合同中设备年租金将降低20%。
资料三：2012年第二季度至2013年第一季度，公司管理层决定将固定制造费用总额控制在185200元以内，固定制造费用由设备租金、生产准备费用和车间管理费组成，其中设备租金属于约束性固定成本，生产准备费和车间管理费属于酌量性固定成本，根据历史资料分析，生产准备费的成本效益远高于车间管理费。为满足生产经营需要，车间管理费总预算额的控制区间为12000元～15000元。
要求：
（1）根据资料一和资料二，计算2012年第二季度至2013年第一季度滚动期间的下列指标：
①间接人工费用预算工时分配率；
②间接人工费用总预算额；
③设备租金总预算额。
（2）根据资料二和资料三，在综合平衡的基础上根据成本效益分析原则，完成2012年第二季度至2013年第一季度滚动期间的下列事项：
①确定车间管理费用总预算额；
②计算生产准备费总预算额。
第4题
季度 1
2
3
4
全年
预计销售收入
117000
117000
128700
128700
491400
期初应收账款
20800
*
*
*
（A）
第一季度销售收现额
（B）
（C）
*
*
（D）
第二季度销售收现额
*
（E）
*
*
*
第三季度销售收现额
*
*
*
*
*
第四季度销售收现额
*
*
*
（F）
*
经营现金收入合计
*
（G）
124020
128700
*
说明：上表中“*”表示省略的数据。 资料二：预计每个季度所需要的直接材料均以赊购方式采购，其中50%于本季度内支付现金，其余50%需要到下个季度付讫，假定不存在应付账款到期现金支付能力不足的问题。部分与直接材料采购预算有关的数据如表所示： 单位：元
季度 1
2
3
4
全年
预计材料采购成本
70200
70200
76050
77220
293670
期初应付账款
10000
35100
（I）
*
（J）
第一季度购料付现
*
第二季度购料付现
*
第三季度购料付现
38025
第四季度购料付现
*
现金支出合计
（H）
*
*
*
说明：上表中“*”表示省略的数据。 资料三：预计公司的年变动制造费用预算总额为200000元，年预算工时为40000小时，其中第1季度工时为8000小时，第2季度工时为9000小时，第3季度工时为11000小时，第4季度工时为12000小时，年固定制造费用总额为360000元，其中折旧费用为120000元。
季度 1
2
3
4
变动制造费用
固定制造费用
制造费用现金支出
要求： （1）根据资料一确定该表中用字母表示的数值（不需要列示计算过程）。 （2）根据资料二确定该表中用字母表示的数值（不需要列示计算过程）。 （3）根据资料一和资料二，计算预算年度应收账款和应付账款的年末余额。 （4）根据资料三计算预算的变动制造费用分配率，填写表中空缺部分的数据。
第5题
要求:(1)计算该公司第1季度2月份、3月份的销售额。
(2)编制该公司2007年第2季度销售预算和预计现金收入计算表。
1.jpg)
第6题
A.24000
B.6500
C.21500
D.无法计算
第7题
A.2007年第3季度末资产负债表
B.2007年第3季度利润表
C.2007年初至第3季度末利润表
D.2007年第3季度现金流量表
第8题
A公司资产负债表
（2007年12月31日）
单位：万元 资产 负债及所有者权益 项目 金额 项目 金额 流动资产： 流动负债： 货币资金 19500 应付账款 10660 应收账款 36400 长期负债： 直接材料 3432 长期借款 130000 产成品 2808 小计 140660 小计 62140 固定资产： 所有者权益： 厂房 208000 实收资本 260000 机器设备 312000 盈余公积 134680 减：累计折旧 46800 小计 473200 小计 394680 资产合计 535340 负债及所有者权益合计 535340
2007年10月中旬，A公司着手开展2008年度预算编制的前期工作，召集了各中层管理人员
对预算的关键性假设做了讨论，经反复研究，对一系列业务和相关财务政策做了预计，主要包括以下几个方面的内容：
（1）销售预算：2008年度A公司预计精密仪器的销售单价是19.5万元；伴随销售淡季和旺季
的交替，每个季度的精密仪器销售量预计分别为3000台、6000台、5000台和4000台，预计全年销售18000台。
（2）存货政策：每季度末保留下季度销售量10%的产成品；公司估计2009年第一季度的产
量和销量均为5000台；每季度末保留下季度生产用量20%的原材料。
（3）货款回收及支付政策：按照公司经营部门和财务部门讨论确定的信用政策，公司每季度销售的货款当季可以收回60%，其余40%货款下季度可以收回；2007年末未收回应收账款可以在下一年度第一个季度收回。公司每季度发生的购买材料的应付账款当季应支付50%，其余款项在下季度支付；2007年末应付账款余额须在2008年第一季度支付。
（4）生产成本计划：A公司生产精密仪器需要纳米技术的新型材料，每台材料用量为200千克，预计单价为260元/千克；生产过程需要直接人工的平均工资率为13元/小时，每台机械耗费工时定额为2000工时；A公司制造过程所发生的间接费用按照经验数据已经划分为固定性制造费用和变动性制造费用，其中，2008年度变动性制造费用预测如下：具体包括间接人工3640万元、间接材料11700万元、维修费702万元、水电费12350万元；固定性制造费用预测均衡发生，包括：管理人员工资12350万元、维修费4550万元、保险费3900万元、折旧费15600万元。除折旧费外其余均以现金当季度支付。
（5）销售和管理费用计划：与制造费用一样，销售和管理费用也根据历史资料被划分成固定性和变动性两类，其中：变动性销售和管理费用包括销售税金2600万元、运输费1560万元、办公费520万元；固定性销售和管理费用包括管理人员工资6500万元、广告费6500万元、保险费1600万元、租金1000万元。此类费用都于发生的当季度付现。
（6）投资计划：2008年度计划第一和第四季度进行设备的技术改造，拟分别投资39000万元和11000万元。
（7）所得税支付政策：A公司所得税政策采用"分季预交，年终汇算清缴"的方式。其中，根据往年A公司经营情况，税务部门核定每季度初A公司应预交19500万元的所得税，2008年度的所得税按照惯例和相关规定应于2009年元月7日至元月30日期间内向税务部门申报交纳。
（8）股利分配计划：2007年度A公司股利分配预案已经经过公司高级管理层的认可，计划2008年的第三个季度发放13000万元的现金股利，估计董事会将批准这一方案。
（9）资金计划：为保证生产经营周转需要，预算年度每季度期初必须至少保留现金余额19000万元；如资金不足，应通过银行短期借款进行筹资，借款利率为10%，季度初借人，季度末归还，借款或还款的本金为1000万元的整倍数，利随本清。这些关键假设在公司内部经过近两个月的讨论获得了一致的认可。在2007年度财务报表和上述关键假设的基础上，请编制A公司2008年度的有关预算和预计会计报表。（为了节省篇幅，有关表格见答案）。
（1）编制销售预算。
（2）编制生产预算。
（3）编制直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算和单位产品生产成本预算（假设A公司成本计算采用变动成本法）。
（4）编制销售与管理费用预算。
（5）编制现金预算。
（6）编制预计资产负债表和预计利润表。
第9题
A.变动制造费用标准分配率=变动制造费用预算总数/直接人工标准总工时
B.固定制造费用标准分配率=固定制造费用预算总额/直接人工标准总工时
C.固定制造费用标准分配率=固定制造费用预算总额/生产能量标准工时
D.变动制造费用标准成本=单位产品直接人工的实际工时×每小时变动制造费用的标准分配率
