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[主观题]

某纺织厂(增值税一般纳税人)主要生产棉纱、棉型涤纶纱、棉坯布、棉型涤纶坯布和印染布。2009年某月份外购情况如

某纺织厂(增值税一般纳税人)主要生产棉纱、棉型涤纶纱、棉坯布、棉型涤纶坯布和印染布。2009年某月份外购情况如下(外购货物取得的增值税专用发票均通过主管税务机关认证):

(1)外购染料价款30000元,专用发票注明的增值税税额为5100元。

(2)外购低值易耗品,价款为15000元,增值税专用发票注明的税额为2550元。

(3)从供销社棉麻公司购进棉花,增值税专用发票注明的税额为27200员。

(4)从农业生产者手中购进棉花,价款为40000元,无进项税额。

(5)从小规模纳税人企业购进修理用配件6000元,发票未注明税额。

(6)购进煤炭100吨,价款为9000元,增值税专用发票注明的税额为1170元。

(7)生产用外购电力若干千瓦时,增值税专用发票注明的税额为5270元。

(8)生产用外购水若干吨,增值税专用发票注明的税额为715元。

(9)购气流纺纱机一台,价款为50000元,增值税专用发票注明的税额为8500元。

该厂本月份销售货物情况如下(除注明外,销售收入不含税):

(1)销售棉坯布120000米,销售收入240000元。

(2)销售棉型涤纶布100000米,销售收入310000元。

(3)销售印染布90000米,其中,销售给一般纳税人80000米,销售收入280000元,销售给小规模纳税人10000米,价税混合收取,计40000元。

(4)销售各类棉纱给一般纳税人,价款为220000元,销售各类棉纱给小规模纳税人,价税混合收取,计60000元。

要求:根据上述资料,计算该厂本月份应纳增值税税额。

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第1题

某纺织厂被主管税务机关认定为增值税一般纳税人,2003年10月发生如下经济业务:(1)外购染料一批,取
某纺织厂被主管税务机关认定为增值税一般纳税人,2003年10月发生如下经济业务:

(1)外购染料一批,取得增值税专用发票上注明价款200000;乙税金34000元,取得承运部门开具的运费发票上注明运费1000元,装卸费500元;

(2)从小规模纳税企业外购低值易耗品一批,取得销售方所在地主管税务机关代开的增值税专用发票上注明价款为5000元,税金为300元;

(3)从农民个人手中收购棉花,开具的主管税务机关核准使用的收购凭证上注明收购价为60000元;

(4)从供销社购进棉花,取得增值税专用发票仁注明价款100000元,税额为13000元;

(5)本月生产耗用分别为:水10000立方米,取得供水部门开具的专用发票上注明价款5000元,税金300元,电20000度,取得供电部门开具的增值税专用发票上注明价款12000元,税金2040元;

(6)外购纺纱机一台,取得增值税专用发票上注明价款80000元,税金13600元;

(7)本月销售给——般纳税人棉坯布一批,开具的专用发票上注明价款为200000元;

(8)本月销售涤棉布给一般纳税人,开具的专用发票上注明价款800000元;销售给小规模纳税人涤棉布一批,开具普通发票上注明价款58500元;

(9)将成本价为60000元的布匹,无偿赠送给当地敬老院,该批布同类不含税售价为80000元;

(10)本月受托加工一批涤沙布,委托加工材料成本2000元,企业代垫辅料成本500元,委托方提货时,企业收取加工费2600元(含代垫材料费);

(11)企业上期留抵增值税46000元。

根据上述资料,计算并回答下列问题:

本月外购项目中准予从销项税额中抵扣的进项税额为()元。

A.55740

B.57510

C.55164.55

D.69310

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第2题

某小型商贸企业为辅导期增值税一般纳税人,2010年4月发生如下业务:购进商品取得增值税专用发票,注明价款87000元、增值税额14790元;购进农民自产的农产品,农产品收购发票注明价款30000元;销售商品一批,开具增值税专用发票,注明价款170000元、增值税额28900元;销售农产品取得含税销售额40000元;购进和销售货物支付运费取得公路货物运输发票5份,总金额7000元。取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。2010年4月该企业应纳增值税()元。

A.14321.77

B.14920.00

C.15531.97

D.2006.80

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第3题

某企业为增值税一般纳税人,下列各项中,能作为其当期进项税额的有()。

A.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额

B.从海关取得的完税凭证上注明的增值税额

C.购进免税农产品准予抵扣的增值税额

D.2011年外购生产用设备取得的增值税专用发票上注明的增值税额

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第4题

甲公司为增值税一般纳税人,2018年2月外购一批原材料,取得增值税专用发票上注明的价款为25万元,增
值税税额为 4.25万元,支付运费取得增值税专用发票上注明的运费为1万元,增值税税额为 0.11万元,支付保险费取得增值税专用发票注明价款为1.2万元,增值税税额为 0.072万元。支付采购人员差旅费0.5万元。则该批原材料的人账金额为()万元。

A.27.7

B.27.2

C.32.132

D.27.882

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第5题

2017年3月9日甲公司(增值税一般纳税人)外购不需安装的生产用设备一台,取得增值税专用发票上注明的价款为120万元,增值税税额为20.4万元,支付保险费取得增值税专用发票注明保险费l万元,增值税税额0.06万元,取得运输增值税专用发票注明的运费为6万元,增值税税额为0.66万元。则甲公司购入该固定资产的人账价值为()万元。

A.127.72

B.121

C.127

D.148.06

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第6题

某生产企业(小规模纳税人)本月外购货物取得增值税专用发票上注明税款3800元。当月销售货物,税务机关代开的增值税专用发票上注明价款为80000元,其本月应纳增值税为()。

A.728.3元

B.4800元

C.1000元

D.3200元

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第7题

某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,退税率为 15%。2004年11月份生产
经营情况如下:

外购原材料、燃料取得增值税专用发票,注明支付价款850万元、增值税税额144.5万元,材料、燃料已验收入库;外购动力取得增值税专用发票,注明支付价款150万元、增值税税额25.5万元,其中20%用于企业基建工程;以外购原材料80万元委托某公司加工货物,支付加工费取得增值税专用发票,注明价款30万元、增值税税额5.1万元,支付加工货物的运输费用10万元并取得运输公司开具的普通发票。内销货物取得不含税销售额300万元,支付销售货物运输费用18万元并取得运输公司开具的普通发票;出口销售货物取得销售额500万元。

要求:采用“免、抵、退”法计算企业2004年11月份应纳(或应退)的增值税。

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第8题

某电视生产企业(增值税一般纳税人)2012年2月购销情况如下: 外购情况: (1)外购液晶面板一批,
某电视生产企业(增值税一般纳税人)2012年2月购销情况如下: 外购情况: (1)外购液晶面板一批,取得增值税专用发票上注明价款1000万元,另支付运输费用50万元,取得运输发票。专用发票已经过税务机关认证。 (2)外购电子芯片一批,取得增值税专用发票上注明税款51万元。货物尚未到达,专用发票已经过税务机关认证。 (3)进口大型检测设备一台,关税完税价格为120万元,关税为12万元,取得海关完税,凭证。 (4)从小规模纳税人企业购进修理用配件一批,取得税务机关代开的增值税专用发票,注明价款5万元,专用发票已经过税务机关认证。 (5)外购用于修建仓库的钢材一批,取得增值税专用发票上注明税款60万元。货物已验收入库。 (6)购进一辆小汽车,取得增值税专用发票,支付价款为25万元、增值税税额4.25万元。销售情况: (1)向本市某家电城销售40寸液晶彩电5000台,出厂单价每台含税0.5万元。因家电城一次付清货款,本企业给予了3%的销售折扣。 (2)向本市一家酒店销售29寸彩电1000台,开具普通发票上注明销售额300万元。由本企业车队运送该批彩电取得运输费收入2万元。 (3)向本市某大学捐赠40寸液晶彩电10台。 (4)作为奖品提供40寸液晶彩电20台给本厂先进工作者。 (5)采取以物易物方式向供电局提供40寸液晶彩电100台,双方互开征增值税专用发票,收到供电局增值税专用发票上注明不含税电费50万元。 (6)销售一台2008年2月购人的检测设备,原值18万元,已提折旧3万元,现售价20万元。 要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数: (1)外购液晶面板电子芯片可以抵扣的进项税额; (2)进口检测设备应缴纳的增值税税额; (3)从小规模纳税人购进配件可以抵扣进项税额; (4)直接销售彩电的增值税销项税额; (5)视同销售业务销项税额; (6)以物易物方式的销项税额; (7)本期实际可以抵扣增值税进项税额; (8)销售检测设备应缴纳的增值税税额; (9)本期国内销售应缴纳的增值税税额。

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