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[单选题]

某市一居民企业12月31日归还关联企业一年期借款本金1200万元，另支付利息费用90万元（注：关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元)。同期该企业向工商银行贷款1000万元，借款期1年，利息58万元。计算企业所得税应纳税所得额时，该企业利息费用调整金额是（)万元。

A.26.42

B.34.32

C.45.65

D.18

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发布时间：2021-07-19

更多“某市一居民企业12月31日归还关联企业一年期借款本金1200万元，另支付利息费用90万元（注：关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元)。同期该企业向工商银行贷款1000万元，借款期1年，利息5…”相关的问题

第1题

某居民企业于2013年12月31日归还境内关联企业－年期借款本金1000万元，支付利息费用80万元，关联企

业对该居民企业的权益性投资为400万元，该居民企业的实际税负低于该关联企业，同期同类银行贷款年利率为6%。该居民企业2013年在计算应纳税所得额的时候可扣除的利息费用为（）万元。

A.48

B.60

C.64

D.80

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第2题

某市一居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的空调。2010年1~11月实现销售收入7000万元，与收入相配比的销售成本4200万元（占销售收入的60％），缴纳增值税450万元、城市维护建设税和教育费附加45万元，取得国债利息收入50万元，发生销售费用800万元，管理费用950万元（其中含业务招待费80万元），财务费用300万元（未包括支付给关联企业借款的利息），1~11月份实现会计利润755万元。2010年12月份发生相关业务如下：（1）12月8日销售一批空调给某大型商场，不含税价款700万元，与收入相配比的销售成本420万元；合同约定，如果商场在12月22日前付清全部款项，企业将给予商场不含税价款3％的销售折扣；12月20日商场付清了全部款项。（2）12月15日企业按成本价销售20台空调给本企业职工，共计收款2.4万元。（3）12月18日接受某公司捐赠的机器设备一台，取得该公司开具的增值税专用发票，注明价款10万元、增值税1.7万元。（4）12月购进原材料共计500万元，增值税专用发票注明进项税额85万元；取得的内河运输发票注明运输费用20万元。（5）12月25日通过公益性社会团体向某山区小学捐款60万元，取得公益性社会团体开具的合法票据。（6）12月28日对库存原材料盘存，发现以前月份购进的原材料由于保管不善发生损失，金额为42.79万元（其中含运输费成本金额2.79万元）。（7）12月30日转让2年前投资的股权取得收入150万元，该股权的投资成本为100万元。（8）12月31日归还关联企业一年期借款本金1200万元，另支付利息费用90万元（注：关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元，且实际税负低于该居民企业，同期银行贷款年利率为5.8％）。（9）12月份共计发生销售费用90万元、管理费用300万元（其中含业务招待费10万元）。根据上述资料，回答1~6问题：12月份该企业应缴纳城建税及教育费附加（）万元。

A.3.83

B.3.84

C.3.85

D.3.86

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第3题

某新办制造企业（居民企业)2016年1月1日，为生产经营向关联方借入1年期经营性资金600万元，关联借款

某新办制造企业(居民企业)2016年1月1日，为生产经营向关联方借入1年期经营性资金600万元，关联借款利息支出50万元，该关联方对企业的权益性投资为200万元，银行同期同类贷款年利率为7％，则该企业当年在计算应纳税所得额时利息费用需纳税调整的金额为多少？

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第4题

甲公司为增值税一般纳税人，关联企业的权益性投资1000万元。2014年甲公司发生财务费用300万元，其中

向关联企业借款2500万元、支付的利息费用150万元，其余为向金融机构借款利息。已知向关联企业借款的年利息率为6%o，金融机构同期贷款利率为4%，财务费用应纳税调整（）万元。

A.0

B.50

C.70

D.150

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第5题

某居民企业2014年度实现利润总额20万元。经某注册会计师审核发现，在"财务费用"账户中反映了两笔利息费用：一笔向银行借入流动资金200万元，借款期限6个月，支付利息费用4.5万元;另一笔向其他企业借入流动资金50万元，借款期限9个月，支付利息费用2.25万元。在"营业外支出"账户中列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。假定不存在其他纳税调整事项，该企业2014年度应缴纳企业所得税()万元。

A.5.48

B.5.25

C.5.41

D.5.79

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第6题

某居民企业2013年度实现利润总额20万元。经某注册会计师审核发现，在“财务费用”账户中反映了两笔利

息费用：一笔向银行借入流动资金200万元，借款期限6个月，支付利息费用4．5万元；另一笔向其他企业借入流动资金50万元，借款期限9个月，支付利息费用2．25万元。在“营业外支出”账户中列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。假定不存在其他纳税调整事项，该企业2013年度应缴纳企业所得税()万元。

A.5．48

B.5．25

C.5．41

D.5．79

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第7题

某农产品加工企业注册资本为100万元，其主业是以农产品为原料简单加工成产品销售。2005年该企业的

经营情况如下：

(1)取得产品销售收入220万元。缴纳增值税10万元，城建税及教育费附加1万元。

(2)购进农产品，取得的增值税专用发票上注明货款60万元，增值税7.8万元；另支付运输费用1万元。

(3)收购免税农产品，收购凭据上注明支付收购金额50万元，另代缴农业特产税5万元。

(4)为其关联企业提供担保，支付利息10万元。

(5)资助某非关联高校研究开发新产品费用20万元。

(6)向关联企业借入经营用资金70万元，年利率为6%，支付利息4.2万元。

(7)其他应扣除的成本费用共计80万元。

企业申报所得税时，计算如下：

应纳税所得额=220-1-60-1-50-5-10-20-4.2-80=-11.2(万元)

所以不需要缴纳企业所得税。

要求：请分析该企业计算的2005年应纳企业所得税是否正确。如不正确请指出错误之处，并正确计算其应纳企业所得税。

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第8题

某企业于2007年1月1日用专门借款开工建造一项固定资产。2007年12月31日该固定资产全部完工并投入使用，该企业为建造该固定资产于2006年12月1日专门借入一笔款项，本金为1 000万元，年利率为9%，两年期。该企业另借入两笔一般借款：第一笔为2007年1月1日借人的800万元，借款年利率为8%。期限为2年；第二笔为2007年7月1日借入的500万元，借款年利率为6%，期限为3年；该企业2007年为购建固定资产而占用了一般借款所使用的资本化率为（）（计算结果保留小数点后两位小数）。

A.7.00%

B.7.52%

C.6.80%

D.6.89%

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第9题

某企业2010年12月份发生的费用有：外设销售机构办公费用40万元，销售人员工资30万元，计提车间用固定资产折旧20万元，发生车间管理人员工资60万元，支付广告费用60万元，计提短期借款利息40万元，支付业务招待费20万元，行政管理人员工资10万元。则下列说法正确的有（）。

A.该企业12月发生财务费用100万元

B. 该企业12月发生销售费用130万元

C. 该企业12月发生制造费用20万元

D. 该企业12月发生管理费用30万元

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第10题

某居民企业2008年度实现利润总额20万元。经某注册会计师审核，在“财务费用”账户中扣除了两次利息费

用：一次向银行借入流动资金200万元，借款期限6个月，支付利息费用4.5万元；另一次经批准向职工借入流动资金50万元，借款期限9个月，支付利息费用2.25万元。在“营业外支出”账户中列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。假定不存在其他纳税调整事项，该企业2008年度应缴纳企业所得税()万元。

A．5.48

B．5.25

C．5.41

D．5.79

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