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[主观题]

某汽车制造厂为增值税一般纳税人,该厂生产的汽车出厂单价为10万元(不含增值税),2015年6月该厂发生如下经济业务:

某汽车制造厂为增值税一般纳税人,该厂生产的汽车出厂单价为10万元(不含增值税),2015年6月该厂发生如下经济业务:

(1)以异地托收承付结算方式向A经销商销售汽车50辆,6月20日发出货物并于当天办妥托收手续,但至6月30日仍未收到货款。

(2)捐赠给B公司(增值税一般纳税人)汽车8辆,并根据B公司的要求开具了增值税专用发票。

(3)为C公司提供汽车设计服务,收取不含税设计费12万元。

(4)为销售汽车接受D货运公司(增值税一般纳税人)的运输服务,支付不含税运费3万元,取得货物运输业增值税专用发票。

(5)从小规模纳税人处购进小汽车零配件一批,取得的当地税务机关代开的增值税专用发票上注明税款6万元。.

(6)本厂不动产基本建设工程领取上月购进的已经抵扣进项税额的生产用钢材一批,该批钢材账面成本10万元。.

已知:本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。

要求:

计算该汽车制造厂当期应纳增值税税额。

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更多“某汽车制造厂为增值税一般纳税人,该厂生产的汽车出厂单价为10万元(不含增值税),2015年6月该厂发生如下经济业务:”相关的问题

第1题

某汽车制造厂为增值税一般纳税人,生产销售A型小汽车,出厂不含税单价为每辆90000元。2007
年11月份购销情况如下:

(1)向当地汽车贸易中心销售80辆,汽车贸易中心当月付清货款后,厂家给予了8%的销售折扣,开具红字发票入账;

(2)向外地特约经销点销售50辆,并支付给运输单位10000元,取得运输单位开具给汽车制造厂的货运发票上注明运费8000元,装卸费2000元;取得的货运发票已于当月通过税务机关的比对;

(3)购小轿车零部件、原材料,取得防伪税控增值税专用发票上注明的价款为5800000元,税款为986000元;取得的专用发票已于当月向税务机关申请并通过认证。

要求:

根据上述资料及税法相关规定,回答下列问题:

(1)计算该厂当月可抵扣的增值税进项税额;

(2)计算该厂当月应纳增值税销项税额;

(3)计算该厂当月应纳增值税税额;

(4)计算该厂当月应纳消费税(消费税税率为5%)。

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第2题

某汽车制造厂为增值税一般纳税人,从事汽车销售、汽车修理修配、汽车租赁业务。2007年8月发
生以下业务:

(1)购进用于汽车生产的原材料,取得的增值税专用发票上注明的税款共800万元;

(2)销售汽车,取得含增值税销售收入9000万元;

(3)兼营汽车修理修配业务,取得不含增值税收入30万元,用于汽车修理修配业务所购进的零部件、原材料等所取得的增值税专用发票上注明的税款共4万元;

(4)兼营汽车租赁业务取得收入50万元。

该厂分别核算汽车销售、汽车修理修配、汽车租赁业务的营业额。

要求:

(1)计算该厂8月份应缴纳的增值税;

(2)计算该厂8月份应缴纳的消费税;

(3)计算该厂8月份应缴纳的营业税。

(注:答案中的金额单位用万元表示。汽车适用的消费税税率为8%。)

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第3题

海东汽车制造公司(以下简称"海东公司")为增值税一般纳税人。2002年3月,该公司发生以下经
济业务:

(1)2日,外购用于生产W牌小汽车的钢材一批,全部价款已付并验收入库。从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为18.7万元。

(2)10日,外购用于装饰公司办公楼的建筑材料一批,全部价款已付并验收入库。从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为3.4万元。当月已将该批建筑材料用于办公楼装饰。

(3)15日,外购用于生产W牌小汽车的配件一批,价款已付,从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为51万元。供货方于3月16日将该批配件发出,但海东公司3月31日仍未收到该批配件。

(4)19日,采取直接收款方式向H汽车销售公司W牌小汽车一批,已收到全部车价款(含增值税)760.5万元,给购车方开具了增值税专用发票,并于当日将"提车单"交给购车方自行提货。3月31日购车方尚未将该批车提走。

(5)23日,采取托收承付方式向M汽车销售公司销售W牌小汽车一批,车价款(不含增值税)为300万元。海东公司已将该批汽车发出并向银行办妥托收手续。3月31日海东公司尚未收到该批车款。

已知:W牌小汽车适用的消费税税率为5%;小汽车适用的增值税税率为17%;海东公司2002年3月1日增值税进项税额余额为零。

海东公司计算的3月份应纳增值税税额如下:

应纳增值税税额=(760.5/1+1)×17%-(18.7+3.4+51)=37.40(万元)

要求:

(1)指出海东公司3月份应纳增值税税额计算的错误之处。

(2)计算海东公司3月份应纳增值税税额。

(3)计算海东公司3月份应纳消费税税额。

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第4题

某汽车制造企业为增值税一般纳税人,2014年12月有关生产经营业务如下:(1)销售A型小汽车30辆给汽车
某汽车制造企业为增值税一般纳税人,2014年12月有关生产经营业务如下:

(1)销售A型小汽车30辆给汽车销售公司,每辆不含税售价15万元,开具增值税专用发票注明价款450万元,当月实际收回货款430万元,余款下月才能收回。

(2)销售B型小汽车50辆给特约经销商,每辆不含税单价12万元,向特约经销商开具了增值税专用发票,注明价款600万元、增值税102万元,另给予特约经销商2%的折扣,折扣额与销售额是在同一张发票上分别注明的。

(3)将新研制生产的C型小汽车5辆销售给本企业的中层干部,每辆按成本价10万元出售,共计取得收入50万元,C型小汽车尚无市场销售价格。

(4)当月购进原材料取得增值税专用发票注明金额600万元、进项税额102万元,支付购进原材料的不含税运输费用20万元,取得了货物运输业增值税专用发票。

(5)当月因管理不善损失库存外购原材料金额35万元(其中含运输成本2.79万元,已经取得一般纳税人开具的增值税专用发票并抵扣)。

要求:计算本月增值税的应纳税额。(说明:该企业生产的小汽车均适用9%的消费税税率,C型小汽车成本利润率8%)

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第5题

某汽车制造厂为增值税一般纳税人,2009年3月该企业发生以下业务:(1)外购钢材一批,从供货
某汽车制造厂为增值税一般纳税人,2009年3月该企业发生以下业务:

(1)外购钢材一批,从供货方取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为100万元、17万元。此外,为购进该批钢材,取得运输企业开具的普通发票上注明的运费8万元、建设基金2万元、装卸费1万元、保险费1万元。该企业将本月外购钢材的40%用于装饰办公楼。

(2)从美国进口用于生产小汽车的零部件一批,已验收入库。从海关取得的完税凭证上注明的关税完税价格100万元、关税20万元。

(3)采取直接收款方式销售小汽车一批,已收到全部车价款(含增值税)234万元,给购车方开具了增值税专用发票,并于当日将“提车单”交给购车方自行提货。3月31日购车方尚未将该批车提走。

(4)采取托收承付方式销售公司小汽车一批,车价款(不含增值税)为300万元,另外向买方收取了10万元的手续费。该批汽车于3月20日发出并向银行办妥了托收手续,3月31日尚未收到该批车款。

(5)将自己生产的一批特制汽车无偿赠送北京奥组委,已经该批汽车的成本为100万元,税务机关核定的成本利润率为10%。

已知:小汽车适用的消费税税率为12%;小汽车适用的增值税税率为17%;3月1 日增值税进项税额余额为10万元。

要求:

(1)计算3月份应纳增值税税额。

(2)计算3月份应纳消费税税额。

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第6题

某汽车生产企业系增值税一般纳税人,生产的小汽车不含税单价10万元/辆。2008年3月发生以下经济业务

(1)进口零配件一批,支付买价80万元,支付到达我国海关前的运输费和保险费共计 2万元,适用关税税率10%。

(2)外购生产用原材料一批,从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为 50万元,另支付运费20万元,运输单位已开具运输发票。

(3)从小规模纳税人处购进零配件一批,增值税普通发票上注明货款20万元。

(4)直接销售给经销商70辆,并向经销商收取包装物租金1万元、运输装卸费5000元。

(5)用以旧换新方式直接向最终消费者销售汽车零配件,扣除支付旧零配件支出的款项 0.8万元后,取得销售收入6万元。

(6)本月逾期未收回的汽车包装物押金0.4万元。

(7)发生意外事故,当月外购原材料的20%发生损失。

已知汽车的消费税税率为3%。

根据以上资料,回答下列问题:

(1)该汽车生产企业进口环节应纳关税。

(2)该汽车生产企业进口环节应纳增值税。

(3)当月国内销售环节的销项税额。

(4)当月可以抵扣的进项税额。

(5)当月应纳增值税税额。

(6)该汽车生产企业当月应纳消费税。

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第7题

某轮胎厂(一般纳税人)收到汽车制造厂抵顶货款卡车一辆(开具了增值税专用发票)。轮胎厂得到汽车后并没有入固定资产账尸核算,也没有使用过,就将其加价直接转卖给某个体运输户,则轮胎厂销售的汽车应当()。

A.按4%减半征收增值税

B.按4%计算征收增值税

C.不得开具专用发票

D.按17%计算征收增值税

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第8题

甲公司向某汽车制造厂(增值税一般纳税人)定购自用汽车一辆,支付货款(含税)250800元,另付设计、改装费30000元。该辆汽车计征消费税的销售额为()。

A.214359元

B.240000元

C.250800元

D.280800元

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第9题

甲公司为增值税一般纳税人,主要从事汽车销售和维修业务,2015年1月有关经济业务如下:(1)进口小汽车一批,取得海关进口增值税专用缴款书注明增值税税额187万元。

甲公司为增值税一般纳税人,主要从事汽车销售和维修业务,2015年1月有关经济业务如下:2016年初级会计职称考试真题及答案(网友回忆版)

(1)进口小汽车一批,取得海关进口增值税专用缴款书注明增值税税额187万元。

(2)购进维修用原材料及零配件,取得增值税专用发票注明税额100.3万元。

(3)支付运输费,取得增值税专用发票注明税额1.1万元。

(4)销售进口小汽车,取得含税销售额8775万元。

(5)销售小汽车内部装饰品,取得含税销售额187.2万元

(6)销售小汽车零配件取得含税销售额17.55万元

(7)对外提供汽车维修服务,取得含税销售额210.6万元  已知,销售货物增值税税率为17%,提供修理修配劳务增税税率为17%;取得的增值税专用发票和专用缴款书均通过证。

要求:根据上述材料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

1、甲公司当月准予抵扣进项税额的下列计算列式中,正确的是(D)

A.187+100.3=287.3万元

B.100.3+1.1=101.4万元

C.187+1.1=188.1万元

D.2

2.甲公司当月发生的下列业务中,应按“销售货物”申报缴纳增值税的是(BCD)

A.提供汽车维修服务

B.销售进口小汽车

C.销售小汽车内部装饰品

D.销售小汽车零配件

3.甲公司当月增值税销项税额的下列计算列式中,正确的是(ABCD)

A.销售小汽车零配件的销项税额=17.55÷(1+17%)*17%=2.55万元

B.销售小汽车内部装饰品的销项税额=187.2÷(1+17%)*17%=27.2万元

C.销售进口小汽车的销项税额=8775÷(1+17%)*17%=1275万元

D.提供汽车维修服务的销项税额=210.6÷(1+17%)*17%=30.6万元

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