下列各项中，属于被审计单位设计和实施内部控制的责任主体的有()。

下列各项中，属于认定层次重大错报风险的是（）。

A.被审计单位治理层和管理层不重视内部控制

B.被审计单位管理层凌驾于内部控制之上

C.被审计单位大额应收账款可收回性具有高度不确定性

D.被审计单位所处行业陷入严重衰退

A.被审计单位已对外报送的会计报表

B.被审计单位提供的销售合同

C.被审计单位提供的供应商开具的发票

D.被审计单位管理当局声明书

在财务报表审计中，注册会计师没有义务实施的程序是（）。

A.查找被审计单位内部控制运行中的所有重大缺陷

B.了解被审计单位情况及其环境

C.实施审计程序，以了解被审计单位内部控制的设计

D.实施穿行测试，以确定被审计单位相关控制活动是否得到执行

A.增进被审计单位提高管理水平

B.监督被审计单位建立健全内部控制

C.追踪反馈国家重大方针政策执行状况和效果

D.提供关于被审计单位财务信息公允性鉴证报告

下列各项中，属于管理类审计工作底稿的是：

A．内部控制调查表

B．审计工作方案

C．现金盘点表

D．被审计单位基本情况表

以下关于被审计单位内部控制的表述中，错误的是()。

A.实现内部控制目标的手段是设计控制政策及程序

B.内部控制的目标的保证程度是合理保证

C.设计和实施内部控制的责任主体是治理层、管理层和其他人员，组织中的每

D.被审计单位设计、执行和维护内部控制的方式会因被审计单位的规模和复杂

A.注册会计师审计过程中不能够依赖被审计单位的内部控制

B.注册会计师评估财务报表重大错报风险

C.注册会计师设计和实施进一步审计程序应对评估的重大错报风险

D.注册会计师根据审计结果出具恰当的审计报告

A.曾在被审单位任职，离职已达两年，但未满三年

B.持有被审计单位发行的公司债券

C.接受委托，为被审计单位设计内部控制制度

D.与被审计单位的一名独立董事有近亲关系

A.亲历证据

B.外部证据

C.内部证据

D.实物证据

A.相关行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素

B.被审计单位对会计政策的选择和运用

C.对被审计单位财务业绩的衡量和评价

D.被审计单位的内部控制