甲股份有限公司为工业企业,该公司2007年有关资料如下:
(1)资产、负债类部分账户年初、年末余额和本年发生额如下表(单位:万元)。
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账户名称
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年初余额
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本年发生额
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年末余额
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借方
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贷方
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借方
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贷方
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借方
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贷方
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交易性金融资产
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100
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500
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400
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200
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应收票据
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300
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300
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应收账款(总)
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500
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3000
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2800
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700
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——甲公司
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600
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2500
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2200
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900
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——乙公司
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100
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500
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600
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200
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坏账准备
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6
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3
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9
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应收股利
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10
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10
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原材料
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300
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2000
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2200
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100
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制造费用
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800
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800
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生产成本
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100
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4000
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3800
|
300
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库存商品
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200
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3800
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3500
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500
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固定资产
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5000
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400
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1000
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4400
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累计折旧
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2000
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800
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200
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1400
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在建工程
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1000
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300
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1300
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短期借款
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200
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250
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50
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长期借款
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1000
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1000
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应付账款(总)
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300
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1300
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1200
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200
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——丙公司
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500
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1200
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1000
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300
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——丁公司
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200
|
|
100
|
200
|
100
|
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应付职工薪酬
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30
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1160
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1200
|
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70
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应交税费(总)
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50
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1300
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1310
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60
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——应交增值税
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850
|
850
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——未交增值税
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30
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180
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200
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|
50
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——应交其他税
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20
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270
|
260
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10
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其他应交款
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5
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19.3
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15.3
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1
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(2)损益类部分账户本年发生额如下(单位:万元)。
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账户名称
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借方发生额
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贷方发生额
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主营业务收入
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5000
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主营业务成本
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3500
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营业税金及附加
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51
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销售费用
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300
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管理费用
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500
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财务费用
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25
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30
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投资收益
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营业外支出
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20
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所得税费用
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198
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(3)其他有关资料如下:
①交易性金融资产的取得及出售均以现金结算,且交易性金融资产均不属于现金等价物。
②“制造费用”及“生产成本”科目借方发生额含工资及福利费1000万元、折旧费180万元,不含其他摊入的费用。
③“固定资产”科目借方发生额为现金购入的固定资产400万元,“在建工程”科目借方发生额含用现金支付的资本化利息费用30万元,以及用现金支付的出包工程款270万元。
④应付职工薪酬均为生产经营人员的工资及福利费。
⑤“应交税费——应交增值税”科目借方发生额含增值税进项税额340万元、已交税金310万元、转出未交增值税200万元,贷方发生额为销售商品发生的增值税销项税额850万元;“应交税费——应交增值税”科目借方发生额为交纳的增值税180万元;“其他应交款”科目借方发生额为交纳的教育费附加。
⑥“销售费用”及“管理费用”科目借方发生额含工资及福利费200万元、离退休人员80万元、计提坏账准备3万元、折旧费20万元、房产税和印花税30万元以及用现金支付的其他费用467万元。
⑦“财务费用”科目借方发生额含票据贴现利息5万元以及用现金支付的其他利息。
⑧“投资收益”科目贷方发生额含出售股票获得的投资收益20万元以及收到的现金股利。
⑨“营业外支出”科目借方发生额为出售固定资产发生的净损失20万元(出售的固定资产原值为1000万元、已计提累计折旧800万元、支付的清理费用30万元、收到的价款210万元)。
⑩假定该公司本期未发生其他交易事项。
要求:
(1)填列该公司资产负债表所列示项目的年初数和年末数。
(2)填列该公司现金流量表所列示项目的金额。
资产负债表
编制单位:甲股份有限公司 2007年12月31日 单位:万元
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资产负债表
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编制单位:甲股份有限公司 2007年12月31日 单位:万元|
资产
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年初数
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年末数
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负债及权益
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年初数
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年末数
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应收账款
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应付账款
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预付账款
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预付账款
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存货
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现金流量表
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编制单位:甲股份有限公司 2007年度 单位:万元|
项目
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计算过程
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金额
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销售商品、提供劳务收到的现金
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购买商品、接受劳务支付的现金
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支付给职工的现金
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支付的各种税费
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支付的其他与经营活动有关的现金
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收回投资所收到的现金
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取得投资收益的收到的现金
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处置固定资产所收到的现金净额
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购建固定资产所支付的现金
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投资所支付的现金
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取得借款所收到的现金
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偿还债务所付的现金
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偿付利息所支付的现金
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