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[单选题]

根据下列内容,回答题。A股份有限公司(以下简称A公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为33%。假定不考虑其他相关税费。A公司主要生产和销售甲产品。原材料按实际成本核算。在销售时逐笔结转销售成本。2014年度,A公司相关经济业务和事项如下:(1)2月5日,销售甲产品一批,该批产品的实际成本为60万元,增值税专用发票上注明的货款为100万元,增值税税额为17万元。产品已经发出,提货单已经交给买方,买方用银行存款支付增值税17万元,对货款部分开具一张面值为100万元、期限为4个月的不带息商业承兑汇票。(2)5月10日,销售甲产品一批,增值税专用发票上注明的货款为600万元,增值税额为102万元。产品已经发出,货款和增值税已经收到并存入银行,该批产品的实际成本为300万元。(3)本年生产产品领用原材料300万元,生产车间管理领用原材料60万元,企业管理部门领用原材料20万元。(4)10月3日,销售原材料一批,该批原材料的实际成本为18万元,增值税专用发票上注明的货款为20万元,增值税为3.4万元。原材料已经发出,货款和增值税已经收到并存入银行。(5)分配本年度工资200万元,其中:生产工人工资100万元,车间管理人员工资40万元,企业管理人员工资40万元,在建工程人员工资20万元。假定不考虑福利费。(6)本年计提坏账准备13万元。(7)本年计提固定资产折旧100万元,其中:计入制造费用70万元,计入管理费用30万元。(8)本年度用银行存款支付本期发生的广告费用6万元,销售商品过程中发生的运输费14万元(不考虑增值税),计入当期损益的利息费用及银行手续费4万元。(9)本年度用银行存款缴纳增值税60万元,所得税35万元,营业税5万元。(10)确认本年应交所得税(假定本年不存在所得税纳税调整事项)。(11)将本年度以损益类科目结转至“本年利润”科目。2014年A公司的主营业务收入为()万元。 查看材料

A.700

B.600

C.720

D.620

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第1题

A股份有限公司(以下简称A公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%。假定
不考虑其他相关税费。A公司主要生产和销售甲产品。原材料按实际成本核算,在销售时逐笔结转销售成本。2008年度,A公司相关经济业务和事项如下:

(1)2月5日,销售甲产品一批,该批产品的实际成本为60万元,增值税专用发票上注明的货款为100万元,增值税额为17万元。产品已经发出,提货单已经交给买方,买方用银行存款支付增值税17万元,对货款部分开具一张面值为100万元、期限为4个月的不带息商业承兑汇票。

(2)5月10日,销售甲产品一批,增值税专用发票上注明的货款为600万元,增值税额为102万元。产品已经发出,货款和增值税已经收到并存入银行,该批产品的实际成本为300万元。

(3)本年生产产品领用原材料300万元,生产车间管理领用原材料60万元,企业管理部门领用原材料20万元。

(4)10月3日,销售原材料一批,该批原材料的实际成本为18万元,增值税专用发票上注明的货款为20万元,增值税为3.4万元。原材料已经发出,货款和增值税已经收到并存行。

(5)分配本年度工资200万元,其中:生产工人工资100万元,车间管理人员工资40万元,企业管理人员工资40万元,在建工程人员工资20万元。假定不考虑应付福利费。

(6)本年计提坏账准备13万元。

(7)本年计提固定资产折旧100万元,其中:计入制造费用70万元,计入管理费用30万元。

(8)本年度用银行存款支付本期发生的广告费用6万元、销售商品过程中发生的运输费 14万元(不考虑增值税)、计入当期损益的利息费用及银行手续费合计为4万元。

(9)本年度用银行存款缴纳增值税60万元、所得税35万元、营业税5万元。

(10)计算并确认本年应交所得税。假定不存在所得税纳税调整因素。

(11)将本年度的损益类科目结转至“本年利润”科目。

要求:

(1)编制A公司上述业务和事项的会计分录。

(2)编制A公司2008年度的利润表。

(“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称,答案中的金额单位用万元表示)

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第2题

A股份有限公司(以下简称A公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为33%。假
A股份有限公司(以下简称A公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为

17%,所得税税率为33%。假定不考虑其他相关税费。A公司主要生产和销售甲产品。

原材料按实际成本核算。在销售时逐笔结转销售成本。2005年度,A公司相关经济

业务和事项如下:

(1)2月5日,销售甲产品一批,该批产品的实际成本为60万元,增值税专用发票上注明的货款为100万元,增值税额为17万元。产品已经发出,提货单已经交给买方,买方用银行存款支付增值税17万元,对货款部分开具一张面值为100万元、期限为4个月的不带息商业承兑汇票。

(2)5月10日,销售甲产品一批,增值税专用发票上注明的货款为600万元,增值税额为102万元。产品已经发出,货款和增值税已经收到并存入银行,该批产品的实际成本为300万元。

(3)本年生产产品领用原材料300万元,生产车间管理领用原材料60万元,企业管理

部门领用原材料20万元。

(4)10月3日,销售原材料一批,该批原材料的实际成本为18万元,增值税专用发票上注明的货款为20万元,增值税为3.4万元。原材料已经发出,货款和增值税已经收到并存入银行。

(5)分配本年度工资200万元,其中:生产工人工资100万元,车间管理人员工资40万元,企业管理人员工资40万元,在建工程人员工资20万元。假定不考虑应付福利费。

(6)本年计提坏账准备13万元。

(7)本年计提固定资产折旧100万元,其中:计入制造费用70万元,计入管理费用30万元。

(8)本年度用银行存款支付本期发生的广告费用6万元、销售商品过程中发生的运输费 14万元(不考虑增值税)、计入当期损益的利息费用及银行手续费合计为4万元。

(9)本年度用银行存款缴纳增值税60万元、所得税35万元、营业税5万元。

(10)计算并确认本年应交所得税。假定不存在所得税纳税调整因素。

(11)将本年度的损益类科目结转至“本年利润”科目。

要求:

(1)编制A公司上述业务和事项的会计分录。

(2)编制A公司2005年度的利润表(利润表见答题纸第14页)。

(“应交税金”科目要求写出明细科目和专栏名称,答案中的金额单位用万元表示)

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第3题

甲公司为增值税一般纳税人,主要生产和销售A产品和B产品,适用的增值税税率为17%,所得税税率为2
5%,假定不考虑其他相关税费。该公司20×9年11月份发生以下经济业务:

(1)对外销售A产品一批,开具的增值税专用发票上注明的售价为160000元,增值税税额为27200元。商品已发出,款项尚未收回。该批商品的成本为100000元。

(2)对外销售B产品一批,开具的增值税专用发票上注明的售价为80000元,增值税税额为13600元。商品已发出,货款也以全额收到并存入银行。该批商品的成本为56000元。

(3)与运输公司结算本月商品销售过程中发生的运输费5000元,以银行存款支付。

(4)以现金支付职工工资45000元。

(5)对外销售多余材料,开具的增值税专用发票上注明的售价为10000元,增值税额为1700元,款项尚未收到。该批原材料的实际成本为8000元。

要求:根据上述资料,逐笔编制相应的会计分录。

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第4题

甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,材料采用实际成本进行日常核算。该公
司2007年4月30日“应交税费——应交增值税”科目借方余额为4万元,该借方余额均可用下月的销项税额抵扣5月份发生如下涉及增值税的经济业务:

(1)购买原材料一批,增值税专用发票上注明价款为60万元,增值税额为10.2万元,公司已开出承兑的商业汇票。该原材料已验收入库。

(2)销售产品一批,销售价格为20万元(不含增值税额),实际成本为16万元,提货单和增值税专用发票已交购货方,货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。

(3)在建工程领用原材料一批.该批原材料实际成本为71万元,应由该批原材料负担的增值税额为12.07万元。

(4)因意外火灾毁损原材料一批,该批原材料的实际成本为10万元,增值税额为1.7万元。

(5)用银行存款交纳本月增值税2.5万元。

要求:

(1)编制上述经济业务相关的会计分录(“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称)。

(2)计算甲公司5月份发生的销项税额、应交增值税额和应交未交的增值税额。

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第5题

华芳公司为增值税一般纳税人企业,适用的增值税税率为17%,商品销售成本按发生的经济业务逐项
结转。华芳公司2008年12月发生的经济业务及相关资料如下:

(1)12月1日,向林苑公司销售商品一批,增值税专用发票上注明销售价格为100万元,增值税额为17万元,款项尚未收取,该批商品的实际成本为75万元;

(2)12月5日,收到被陕南公司退回的商品,该批商品售价300万元,增值税51万元,成本230万元,发生销售退回时华芳公司未收到陕南公司的货款;

(3)12月9日,收到林苑公司支付的货款117万元并存入银行;

要求:根据上述经济业务编制华芳公司2008年12月的会计分录。(单位:万元,10分)

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第6题

甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税率为17%,材料采用实际成本法核算,该公司2008年4
月30日“应交税费一应交增值税”科目借方余额为4万元,该余额均可用于下月的销项税额抵扣。5月份发生以下经济业务:

1.购买原材料一批,增值税发票注明价款60万元,增值税额10.2万元,公司已开出商业承兑汇票。原材料已验收入库。

2.企业对外销售原材料一批成本为36万元,计税价格为14万元,应交纳的增值税额为6.97万元。

3.销售产品一批,售价20万元(不含增值税)实际成本16万元,提货单和增值税专用发票已交购货方,货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。

4.在建工程领用原材料一批,该批原材料实际成本为30万元,该批材料负担的增值税为5.1万元。

5.因意外火灾毁损原材料一批,该批原材料的实际成本为10万元,增值税额为1.7万元。

6.用银行存款交纳本月增值税2.5万元。

要求:编制会计分录并计算甲公司5月份发生的销项税额、应交增值税额和应交未交的增值税额。

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第7题

2016年3月1日,甲公司向乙公司销售商品一批,开出增值税专用发票上注明售价为100万,增值税税额为17万元,商品成本为80万元。该批商品已经发出,甲公司以银行存款代垫运杂费10万元。假定不考虑其他因素,则甲公司应确认的销售商品收入的金额为()万元。

A.20

B.100

C.110

D.117

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第8题

宏达公司为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,材料采用实际成本进行日常核算。该公司2010
年6月末结存存货100万元,全部为丙产品。6月末存货跌价准备余额为零。该公司按月计提存货跌价准备。7月份发生如下经济业务:

(1)购买原材料一批,增值税专用发票上注明价款为180万元,增值税税额为30.6万元,公司已开出承兑的商业汇票。该原材料已验收入库。

(2)用原材料对外投资,该批原材料的成本为40万元,双方协议作价为60万元(假定协议价是公允的)。

(3)销售丙产品一批,销售价格为1 00万元(不含增值税税额),实际成本为80万元,提货单和增值税专用发票已交购货方,货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。销售过程中发生相关费用2万元,均用银行存款支付。

(4)在建工程(厂房)领用外购原材料一批,该批原材料实际成本为20万元,应由该批原材料负担的增值税为3.4万元。

(5)本月领用原材料70万元用于生产丙产品,生产过程中发生加工成本10万元,均为职工薪酬(尚未支付)。本月产成品完工成本为80万元,月末无在产品。

(6)月末发现盘亏原材料一批,经查属自然灾害造成的毁损,已按管理权限报经批准。该批原材料的实际成本为10万元,增值税额为1.7万元。

(7)宏达公司7月末结存的原材料的可变现净值为50万元,丙产品可变现净值为90万元。7月末无其他存货。

要求:

(1)编制上述经济业务相关的会计分录(“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称)。

(2)计算宏达公司7月末资产负债表中“存货”项目的金额。(答案以万元为单位)

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第9题

甲公司为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为17%。2×16年1月甲公司董事会决定将本公司生
产的1000件产品作为福利发放给公司管理人员。该批产品的单位成本为0.8万元,市场销售价格为每件1万元(不合增值税税额)。假定不考虑其他相关税费,甲公司在2×16年因该项业务应计入管理费用的金额为()万元。

A.800

B.970

C.1000

D.1170

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