采购与付款循环主要过程经历了()。

A.仓库负责根据需要填写请购单，并经预算主管人员签字批准

B.采购部门根据经批准的请购单编制订购单采购货物

C.货物到达，由独立的验收部门验收，并填制一式多联未连续编号的验收单

D.记录采购交易之前，由应付凭单部门编制付款凭单

(1)对需要购买的已经列入存货清单的项目由仓库负责填写请购单，对未列入存货清单的项目由相关需求部门填写请购单，请购单统一由采购部门主管W签字批准。

(2)甲公司各部门使用的请购单未连续编号，请购单由部门经理批准，超过一定金额还需总经理批准。

(3)验收部门检查了原材料有无损坏后，比较所收商品与订购单上的要求是否相符，如商品的品名、摘要、数量、到货时间等，并编制预先连续编号的验收单交仓库人员签字确认。

(4)应付凭单部门核对验收单和订购单，并编制预先连续编号的付款凭单。在付款凭单经被授权人员批准后，应付凭单部门将付款凭单连同供应商发票及时送交会计部门，并将未付款凭单副联保存在未付款凭单档案中。

(5)付款后，会计主管L需独立检查记入银行存款日记账和应付账款明细账的金额是否相一致，以及与付款支票汇总记录的一致性。

要求：结合以上(1)至(5)，分别指出各项控制是否有缺陷。如果有缺陷，简要说明理由和改进建议。

A.处理请购单

B.验收商品

C.确认债务

D.处理和记录现金支出

A.采购部门只能向通过审核的供应商进行采购

B.将已验收商品的保管与采购的其他职责相分离，可减少未经授权的采购和盗用商品的风险

C.采购部门在收到请购单后，只能对经过恰当批准的请购单发出订购单

D.编制连续编号的请购单，仅与采购交易“完整性”认定相关所有考生的正确率为91%，易错项为B

A.编制请购单的部门

B.验收部门

C.应付凭单部门

D.供应商

A.请购单

B.订单

C.验收单

D.发票

A.审核订单

B.编制采购订单

C.验收采购存货

D.处理请购单

A.所有订货单应经采购部门及有关部门批准，其副本应及时提交财会部门

B.所有订货单未经采购部门及有关部门批准，其副本应及时提交财会部门

C.收到采购发票后，应立即送采购部门与订货单、验收单核对相符

D.采用总价法记录现金折扣，并严格复核是否发生折扣损失

A.请购与审批

B.询价与确定供应商

C.采购与验收

D.订立合同与审核