某水泥厂在建工程领用自产水泥一批,借记“在建工程100万元”,贷记“库存商品100万元”。下列说法正确的是()
A.在建工程领用自产水泥,应当视同销售缴纳企业所得税
B.在建工程领用自产水泥,应当转出进项税额
C.在建工程领用自产水泥,应当视同销售缴纳增值税
D.会计分录正确,不涉及增值税和企业所得税
A.在建工程领用自产水泥,应当视同销售缴纳企业所得税
B.在建工程领用自产水泥,应当转出进项税额
C.在建工程领用自产水泥,应当视同销售缴纳增值税
D.会计分录正确,不涉及增值税和企业所得税
第1题
A.借:在建工程 500 贷:库存商品 500
B.借:在建工程 627.5 贷:库存商品 500 应交税费——应交增值税(销项税额) 127.5
C.借:在建工程 200 贷:原材料 200
D.借:在建工程 234 贷:原材料 200 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 34
第2题
A.借:在建工程 50 贷:库存商品 50
B.借:在建工程 63.6 贷:库存商品50 应交税费——应交增值税(销项税额) 13.6
C.借:在建工程 58.5 贷:库存商品 50 应交税费——应交增值税(销项税额) 8.5
D.借:在建工程 93.6 贷:主营业务收入 80 应交税费——应交增值税(销项税额) 13.6
第3题
A.借:在建工程200 贷:库存商品200
B.借:主营业务成本196 贷:库存商品196
C.借:在建工程234 贷:主营业务收入200 应交税费——应交增值税(销项税额)34
D.借:在建工程230 贷:库存商品196 应交税费——应交增值税(销项税额)34
第4题
甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,因保管车辆的需要,2017年1月该企业决定采用自营方式建造一栋车库。相关资料如下:
(1)2017年1月至6月,购入车库工程物资100万元,增值税17万元;发生运输费用5万元,增值税0.55万元;全部款项以银行存款付讫。施工期间,购入的工程物资全部用于工程建设;确认的工程人员薪酬为30万元;支付其他直接费用39万元;领用本企业生产的水泥一批,该批水泥成本为20万元,公允价值为30万元。
(2)2017年6月30日,车库达到预定可使用状态,预计可使用20年,预计净残值为2万元,采用直线法计提折旧。
(3)2019年6月30日,董事会决定将该车库进行改扩建,当日领用本企业外购原材料一批,成本15万元,领用本企业自产产品一批,成本50万元,公允价值为60万元。
(4)2019年12月31日,车库改扩建完成,支付工程款取得增值税专用发票注明的价款30万元,增值税税额为3.3万元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)(2016年改编)
根据资料(1),下列各项中,甲企业购入工程物资的入账成本是()万元。A.117.55
B.122.55
C.122
D.105
根据资料(1),下列各项中,甲企业建造车库领用自产水泥的会计处理正确的是()。A.借:在建工程35.1
贷:主营业务收入30应交税费—应交增值税(销项税额)5.1
借:主营业务成本20
贷:库存商品20
B.借:在建工程20
贷:库存商品20
C.借:在建工程23.4
贷:库存商品20
应交税费—应交增值税(进项税额转出)3.4
D.借:在建工程25.1
贷:库存商品20
应交税费—应交增值税(销项税额)5.1
根据资料(2),下列各项中,关于该车库2017年的有关会计处理结果正确的是()。A.入账价值为194万元
B.当年计提折旧5.05万元
C.当年计提折旧4.8万元
D.年末账面价值为198.95万元
根据资料(1)至(3),下列各项中,甲企业2019年将该车库改扩建的会计处理正确的是()。A.转入在建工程:借:在建工程174.8 累计折旧19.2 贷:固定资产194
B.领用外购原材料时:借:在建工程15 贷:原材料15
C.将原材料进项税额转出时:借:在建工程2.55 贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出)2.55
D.领用本企业自产产品时:借:在建工程50 贷:库存商品50
根据资料(1)至(4),2019年12月31日车库完成改扩建后的入账金额为()万元。A.279.8
B.271.33
C.272.35
D.269.8
请帮忙给出每个问题的正确答案和分析,谢谢!
第5题
A.借记“应付职工薪酬——职工福利”11.7万元
B.借记“在建工程——安装” 60万元
C.借记“在建工程——厂房”35.1万元
D.贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”17万元
第7题
A.借记“应付职工薪酬——职工福利”11.7万元
B.借记“在建工程——安装” 60万元
C.借记“在建工程——厂房” 35.1万元
D.贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”17万元
第9题
A.50000
B.60200
C.66200
D.56000