某化妆品公司是系增值税一般纳税人,生产A系列化妆品和B系列护肤护发品。2012年5月发生以下各项业
第1题
(1)用生产成本为10000元的350盒A系列化妆品换取原材料,约定按A化妆品当月销售平均价格250元/盒进行结算,双方互开专用发票;
(2)将A化妆品60盒与B护肤护发品60盒组成成套化妆品60套,销售给某商场,售价每套360元,B护肤护发品的成本为35元/盒;
(3)从国外进口一批化妆品香粉,关税完税价格为60000元,缴纳关税35000元。取得海关进口增值税专用缴款书,当月已
当期进口化妆品的进口环节的增值税和消费税税金合计为()元。
A.63785.72
B.63587.72
C.63785.29
D.63857.72
第2题
(1) 用生产成本为10000元的350盒A系列化妆品换取原材料,约定按A化妆品当月销售均价格250元/盒进行结算,双方互开专用发票。
(2) 将A化妆品60盒与B护肤护发品60盒组成成套化妆品60套,销售给某商场,售价每套360元,B护肤护发品的成本为35元/盒。
(3) 从国外进口一批化妆品香粉,关税完税价格为60000元,缴纳关税35000元。取得海关增值税完税凭证当月已向税务机关申请并通过认证。当月将其中的80%用于连续生产化妆品。
(4) 本月附带为一个影视制作公司生产上妆油500盒,销售价为60元/盒。
(5) 本期购进酒精一吨,取得专用发票,注明不含税售价为70000元。
(6) 将成本8000元的材料委托其他厂加工D化妆品,支付加工费25000元并取得专用发票,D化妆品已收回,受托方没有同类销售价格可参照。
(化妆品的利润率是5%,护肤护发品的利润率是5%,本期取得电、水等其他的增值税专用发票注明税额3902元,本期专用发票均通过认证,A化妆品当期最高价格295元/盒)
根据上述资料回答下列问题:
当期进口化妆品的进口环节的增值税和消费税税金合计为()元。
A.63785.7
B.63587.7
C.63785.3
D.63857.7
第3题
某化妆品有限公司系生产A系列化妆品和B系列护肤护发品的增值税一般纳税人,2011年10月发生以下各项业务:
(1)用生产成本为10000元的350盒A系列化妆品换取原材料,约定按A化妆品当月销售平均价格250元/盒进行结算,双方互开专用发票。
(2)将A化妆品60盒与B护肤护发品60盒组成成套化妆品60套,销售给某商场,售价每套不含税价格360元,B护肤护发品的成本为35元/盒。
(3)从国外进口一批化妆品,成交价1380000元、货物运抵境内输入地点之前的运输保险费及相关费用20000元,支付货物进口后的保险费用20000元。因管理的不善的原因,在白海关运往单位的途中,损失了35%的化妆品,已经申报了保险赔偿。
(4)本月附带为一个影视制作公司生产上妆油500盒,不含税销售价为60元/盒,本月收到全部价款。
(5)本期购进酒精一吨,取得专用发票,注明不含税售价为7000元。
(6)将成本25000元的材料委托其他厂加工D化妆品,支付加工费8000元并取得专用发票,D化妆品已收回,受托方没有同类销售价格。
(化妆品的利润率是5%,护肤护发品的利润率是5%,进口化妆品关税税率为20%,本期取得电、水等其他的增值税专用发票注明税额3902元,本期专用发票均通过认证,A化妆品当期最高价格295元/盒)
当期进口化妆品进口环节应缴纳的税金合计为()元。
A.1408000
B.1108000
C.1128000
D.1468000
第4题
(1)从国外进口一批化妆品香粉,关税完税价格为60000元,缴纳关税35000元。
(2)以价值80000元的原材料委托他厂加工防皱化妆品,支付加工费55000元,该批加工产品已收回(防皱化妆品,受托方没有同类货物价格可以参照)。
(3)用价值68000元的护肤护发品,与价值32000元的防皱化妆品,组成精美的礼品盒销售,共售得价款120000元。
化妆品消费税税率30%,护肤护发品消费税税率17%。
根据上述各项业务,计算回答下列问题:
该日化厂进口香粉应纳消费税为()元。
A.135714
B.73076
C.40714
D.25714
第5题
(1)销售一批化妆品,不含增值税价款100万元,贷款已收到,提货单已交给购货方,同时收取包装费2340元,包装物押金23400元,购销双方约定,两个月期满归还包装物并退还押金。
(2)销售由护肤护发品和化妆品组成的成套化妆品取得不含增值税价款30万元,其中护肤护发品价款10万元,化妆品价款20万元。
(3)委托某日用品化工厂加工某种化妆品,收回后以其为原料继续生产护肤护发品销售。受托方每千克收取20元加工费(不含税),并按同类化妆品每千克50元的销售价格代收代缴消费税。当月公司收回加工好的化妆品4000千克,全部用于连续生产,当月销售连续生产的护肤护发品800箱,每箱销售价格600元。公司取得某日用品化工厂开具的增值税专用发票。
(4)委托某化工厂加工化妆品100套。化工厂没有该种化妆品同类产品的销售价格,该批化妆品原材料成本为4550元,支付加工费1400元、增值税238元。当月收回委托加工的化妆品,直接出售,不含增值税价为10万元。发出的原材料的增值税进项税额已在以前月份申请抵扣,公司取得某化工厂开具的增值税专用发票。
(5)为生产化妆品,本月购入护肤品一批,取得增值税专用发票注明的价款为20万元,增值税进项税额34000元,全部投入生产用于连续生产化妆品。
(6)“端午节”为职工搞福利发放自产化妆品价值50000元(不含税售价),成本价为30000元。
(7)企业将护肤品、护发品、化妆品制作礼盒送给关系单位,不含税售价为20000元。
(8)公司当月取得的增值税专用发票均已在当月申请并通过认证。
根据上述资料回答下列问题:
下列该公司题中发生业务应纳消费税的有()。
A.销售用委托加工收回的化妆品连续生产的护肤护发品
B.直接销售委托加工收回的化妆品
C.职工搞福利发放的化妆品
D.送给关系单位的护肤品、护发品、化妆品
第6题
A.0
B.4410
C.4050
D.6300
第7题
(1)用生产成本为70000元的350盒A系列化妆品投资某企业,约定按A化妆品当月销售平均不含税价格250元/盒进行结算。
(2)将B化妆品6000盒销售给某商场,每盒不含税360元。
(3)从国外进口一批化妆品香粉,关税完税价格为60000元;取得海关完税凭证已向税务机关申请并通过认证。当月将其中的80%用于连续生产化妆品。
(4)本月附带为一个影视制作公司生产上妆油5000盒,不含税售价为60元/盒。
(5)本期购进酒精一吨,取得专用发票,注明不含税售价为70000元。
(6)本期自某县农民手中购进一批农产品,收购凭证注明价款150000元,支付运费18000元,取得收据。
本期取得电费和水费专用发票,注明税额分别为25800元和19800元。本期职工食堂和浴室耗用水、电各自占本期购进比例15%。
已知:化妆品的成本利润率是5%,关税税率为6%,本期专用发票均通过认证当月可以抵扣,A化妆品当期最高不含税价格295元/盒。
要求:分别计算本期化妆品公司应缴纳的消费税和增值税。
第8题
A.2700
B.4200
C.4050
D.6300
第9题
A.0.6694万元
B.0.2550万元
C.0.3600万元
D.0.0544万元