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（请给出正确答案）
A.0
B.5．46
C.7．14
D.5．74
答案
更多“[资料三] 某工业企业增值税一般纳税人201 5年1月购销业务情况如下： （1)购进生产原料”相关的问题
第1题
(1) 购进生产原料一批，已验收入库，取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的价、税款分别为23万元、3.91万元；
(2) 购进钢材20吨，未入库，取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的价、税款分别为8万元、1.36万元；
(3) 直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购发票上注明价款为42万元；运费4.89万元，取得运费发票；
(4) 销售产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具的专用发票注明销售额82万元；
(5) 将本月外购20吨钢材及库存的同价钢材20吨(已抵扣进项税额)移送本企业修建产品仓库工程使用；
(6) 30日，接供电局电费通知单：本月共耗用20000度，其中：生产部门耗用19000度，职工食堂1000度，应支付本月电费，增值税专用发票上注明的价款4万元，增值税款0.68万元，税款已通过银行支付；
(7) 31日，接自来水公司水费通知单：本月共耗用20000吨，其中：生产用水18000吨，职工食堂用水2000吨，应支付本月水费，增值税专用发票注明的不含税销售额40万元，增值税款2.4万元，款项已通过银行支付；
(8) 购进税控收款机一台，取得增值税专用发票，发票上注明价款2.68万元。
(期初留抵进项税额0.5万元；以上防伪税控系统开具的增值税专用发票均在取得当月通过了税务机关的认证。企业产品适用的增值税税率为17%)
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
计算本期收购农产品可抵扣的进项税；
第2题
⑴购进生产原料一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的销售额23万元、税款3.91万元，另支付运费（取得发票未经地方税务局认定）3万元；
⑵为专项工程购进钢材20吨，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明价、税款分别为8万元、1.36万元；
⑶直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为42万元，同时按规定缴纳了收购环节农业特产税2.1万元；
⑷销售产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具专用发票注明销售额42万元；
⑸将库存的钢材20吨（税额1.36万元）移送本企业修建产品仓库工程使用；
⑹期初留抵进项税额0.5万元。
第3题
(1)购进生产原料一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为23万元、3．91万元，另支付运费(取得发票)3万元；
(2)购进钢材20吨，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明价、税款分别为8万元、1．36万元；
(3)直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为42万元，同时按规定缴纳了收购环节农业特产税2．1万元；
(4)销售产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具的专用发票注明销售额42万元；
(5)将本月外购20吨钢材及库存的同价钢材20吨移送本企业修建产品仓库工程使用；
(6)期初留抵进项税额0．5万元。
要求：计算该企业当期应纳增值税额和期末留抵进项税额。
第4题
(1) 购进生产原料一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的销售额23万元、税款3.91万元，另支付运费(取得发票未经地方税务局认定)3万元；
(2) 为专项工程购进钢材20吨，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明价、税款分别为8万元、1.36万元；
(3)直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为42万元，同时按规定缴纳了收购环节农业特产税2.1万元；
(4) 销售产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款末到，向买方开具专用发票注明销售额42万元；
(5)将库存的钢材20吨(税额1.36万元)移送本企业修建产品仓库工程使用；
(6)期初留抵进项税额0.5万元。
要求：计算该企业当期应纳增值税额和期末留抵进项税额。
第5题
本月销售棉布情况是：销售产品(棉布)一批，价款120万元，其中，开具增值税专用发票一张，发票注明价款100万元，注明税款17万元，开具普通发票3张，累计销售产品收入23.40万元(含税)。
计算该企业本月纳增值税。
第6题
（1）购进一批原材料，取得防伪税控增值税专用发票注明的价款为50万元，增值税为8. 5万元，取得运输业专用发票注明的运费2万元；
（2）接受其他企业投资转入材料一批，取得防伪税控增值税专用发票注明的价款为100万元，增值税17万元；
（3）购进低值易耗品，取得防伪税控增值税专用发票注明的价款6万元，增值税为1.02万元；
（4）接受本市其他单位设计服务，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额5万元；
（5）销售产品一批，取得不含税销售额200万元，另外收取包装物租金 1.17万元；
（6）采取以旧换新方式销售产品，新产品含税售价为8.19万元，旧产品作价2万元；
（7）因仓库管理不善，上月购进的一批工具被盗，该批工具的采购成本为8万元。
已知：该企业取得运输发票和专用发票均符合规定，并已认证；购进和销售产品适用的增值税税率为17%。
要求：计算该企业当月应纳增值税税额。
第7题
（1）从甲企业购入用于生产家具的板材一批，全部价款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的货款（不含增值税）为40万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元。
（2）从林场直接购进用于生产家具的原木一批，收购凭证上注明收购价款20万元，料已入库。
（3）外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具的增值税发票上注明的增值税税额为9万元，已办理验收入库手续。
（4）进口生产家具用的辅助材料一批，关税完税价格8万元，已纳关税1万元。
（5）销售家具一批，取得销售额（含增值税）93.6万元，并收取运输费2万元。
要求：
（1）计算该公司进出口辅助材料应纳增值税税额；
（2）计算该公司2月份增值税进项税额；
（3）计算该公司2月份增值额销项税额；
（4）计算该公司2月份应纳增值税税额。
（答案中的金额单位用万元表示，保留小数点后两位）
第8题
(1)购进甲种烟丝一批，取得增值税专用发票注明的价款为10万元，税款1.7万元，供货方代垫运费500元，款项已付，材料已经入库。取得运费发票注明的运费300元，建设基金100元，装卸费50元，保管费50元。
(2)购进乙种烟丝一批，取得增值税专用发票注明的价款为4万元，税款6800元，款项已付，材料尚未到达。
(3)购进机器设备一台，取得增值税专用发票注明的价款为30万元，税款为5.1万元，款项已付，设备已投入生产使用。
(4)接受某公司投资转入材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为10万元，税款为1.7万元，材料已验收入库。
(5)上月购入的甲种材料因火灾损失3万元，等待处理。
(6)销售甲种卷烟10箱，收取价款15万元，增值税款25500元。
(7)以自产乙类卷烟2箱，成本价15000元用于送给关系单位(成本利润率为5%)。
(8)从农民手中收购一批烟叶，支付现金20万元。
(9)将收购的烟叶10万元发往B企业加工烟丝，开具增值税专用发票给B企业注明加工费5000元，B企业没有同类烟丝销售价格。
(10)将问题加工收回的烟丝直接出售给小规模纳税人，开具普通发票注明价款21.06万元。
(题中当月购进货物取得的增值税专用发票及运费发票均在当月通过认证。)
根据以上资料回答下列问题：
本月销项税额为()万元。
A．6.01
B．7.26
C．5.61
D．6.12
第9题
A.159400
B.190400
C.199000
D.202880
