某外贸企业为增值税一般纳税人,具有进出口经营权。2013年3月发生相关经营业务如下: (1)购进衬衫一
第1题
A.25.4
B.36.40
C.21 5
D.25.8
第2题
A.7.5万元
B.8.4万元
C.9.7万元
D.10.5万元
第3题
A.256.45
B.262.49
C.273.55
D.221.25
第4题
(1)进口化妆品一批,支付国外的买价220万元、国外的采购代理人佣金6万元、国外的经纪费4万元;支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用 11万元;支付海关地再运往商贸公司的运输费用8万元、装卸费用和保险费用3万元;
(2)受托加工化妆品一批,委托方提供的原材料不含税金额86万元,加工结束向委托方开具普通发票收取加工费和添加辅助材料的含税金额共计46.8万元,该化妆品商贸公司当地无同类产品市场价格;
(3)收购免税农产品一批,支付收购价款70万元、运输费用10万元,当月将购回免税农产品的30%用于公司饮食部;
(4)购进其他商品,取得增值税专用发票,支付价款200万元、增值税34万元,支付运输单位运输费用20万元,待货物验收入库时发现短缺商品金额10万元(占支付金额的5%),经查实应由运输单位赔偿;
(5)将进口化妆品的80%重新加工制作成套装化妆品,当月销售给其他商场并开具增值税专用发票,取得不含税销售额650万元;直接销售给消费者个人,开具普通发票,取得含税销售额70.2万元;
(6)销售除化妆品以外的其他商品,开具增值税专用发票,应收不含税销售额300万元,由于月末前可将全部货款收回,给所有购货方的销售折扣比例为5%,实际收到金额285万元;
(7)取得化妆品的逾期包装押金收入14.04万元。
(注:关税税率20%,当月购销各环节所涉及的票据符合税法规定,并经过税务机关认证)
根据所给资料,依据税法的有关规定,回答下列相关问题: (计算结果保留小数点后两位)
该公司进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税合计为()。
A.256.45万元
B.262.49万元
C.266.51万元
D.277.58万元
第5题
A.10.4万元
B.10.56万元
C.16万元
D.16.16万元
第6题
A.7.5
B.8.4
C.9.7
D.10.5
第7题
(1)采用交款提货方式销售货物200万元,并开具增值税专用发票。
(2)以折扣方式销售货物销售额为120万元,另开红字专用发票折扣20万元。
(3)当月采购取得的专用发票上注明的价款为100万元,货款已付,货已收到并入库。
(4)当月企业为装修多功能厅购进一批装饰材料,取得的专用发票上注明价款20万元,增值税款为3.4万元。
(5)从农民手中购人农产品,作为本企业的原料,支付价款10万元,另支付农业特产税1万元。
(6)从国外购进一批材料用于职工福利,价款为5万美元,海关代征进口环节的增值税7万元,已取得海关的完税凭证。
根据上述资料回答以下问题:
当期销项税额合计()万元。
A.34
B.20.4
C.54.4
D.55
第8题
A、4.7
B、3.2
C、4.5
D、5.6
第9题
市区内某大型商贸公司为增值税一般纳税人,兼营商品加工、批发、零售和进出口业务,2014年8月相关经营业务如下:
(1)进口高尔夫球一批,支付货物的价款820万元,另支付国外代理人经纪费4万元;支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元。
(2)受托加工化妆品一批,委托方提供的原材料不含税金额100万元,向委托方开具增值税专用发票共收取加工费和辅助材料价税合计金额为18万元,该商贸公司当地无同类产品市场价格。
(3)收购农场水果一批,收购凭证上注明收购价款51万元,支付运输公司(小规模纳税人)不含税运费8万元,取得税务机关代开的增值税专用发票;当月将购入水果的30%用于节日福利发给员工。
(4)进口2辆小汽车办公自用,关税完税价格共计28万元;支付境内运费2.4万元,取得运输公司开具的增值税普通发票。
(5)购进其他商品,取得增值税专用发票,支付价款200万元、增值税34万元,本月因管理不善造成损失10万元(占支付金额的5%)。
(6)受托代购一台设备,取得增值税专用发票注明设备价款50万元,公司代委托方垫付资金20万元,以原价与委托方结算,并收取代购手续费3万元。
(7)销售农产品,开具增值税专用发票,不含税销售额300万元,由于月末前可将全部货款收回,给购货方的销售折扣比例为5%,实际收到金额285万元。
(8)取得的销售啤酒逾期包装物押金收入25万元(押金期限6个月)。
(注:关税税率20%,高尔夫球消费税税率10%,化妆品消费税税率30%,小汽车消费税税率12%;当月购销各环节所涉及票据均符合税法规定,并经过税务机关认证)
进口环节应缴纳的关税合计为()万元。 查看材料
A.171.60
B.132.60
C.176.60
D.175.20