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[主观题]

某化妆品厂为增值税一般纳税人。上半年发生的业务如下: (1)2月销售一批高档化妆品,不含税售价为

某化妆品厂为增值税一般纳税人。上半年发生的业务如下: (1)2月销售一批高档化妆品,不含税售价为200万元,货款已收到,货物已经发出。 (2)5月销售一批高档化妆品,不含税销售额为100万元。另外,该化妆品还收取包装物押金56500元,包装物押金单独核算。购销双方约定,当月归还包装物并退还押金,但购货方违约,因而押金不予退还。 (3)6月进行促销,将高档化妆品与沐浴用品组成套装后成套销售,该套装的不含税售价为300元,共售出300套。该套装中高档护肤品不含税售价为200元,沐浴用品的不含税售价为100元。 已知高档化妆品的消费税税率为15%。要求计算该化妆品厂上半年缴纳的消费税总额。

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第1题

某化妆品厂为增值税一般纳税人,2013年3月销售一批化妆品,不含税价款为200万元,货款已经收到,货物
已经发出,同时两个月前收取包装物租金3510元,押金23400元,购销双方约定,两个月归还包装物并退还押金,但购货方违约逾期未归还包装物,该化妆品厂没收押金。该化妆品厂当月应纳增值税及消费税合计为()元。

A.343400

B.343910

C.950510

D.949400

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第2题

某化妆品厂1999年3月销售一批化妆品;适用消费税税率30%,不含增值税价款100万元,货款已收到,货已
发出,增值税税率为17%,同时两个月前收取包装物租金2340元,押金 23400元,购销双方约定,两个月归还包装物并退还押金,但购货方违约逾期未归还包装物,化妆品厂没收押金。

根据以上资料回答下列问题(本月无进项税额)

收取包装物租金应纳的增值税为()元。

A.397.8

B.600

C.340

D.702

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第3题

(二)某化妆品公司2006年8月发生下列业务: (1)销售一批化妆品,不含增值税价款100万元,贷款已收到,
(二)某化妆品公司2006年8月发生下列业务:

(1)销售一批化妆品,不含增值税价款100万元,贷款已收到,提货单已交给购货方,同时收取包装费2340元,包装物押金23400元,购销双方约定,两个月期满归还包装物并退还押金。

(2)销售由护肤护发品和化妆品组成的成套化妆品取得不含增值税价款30万元,其中护肤护发品价款10万元,化妆品价款20万元。

(3)委托某日用品化工厂加工某种化妆品,收回后以其为原料继续生产护肤护发品销售。受托方每千克收取20元加工费(不含税),并按同类化妆品每千克50元的销售价格代收代缴消费税。当月公司收回加工好的化妆品4000千克,全部用于连续生产,当月销售连续生产的护肤护发品800箱,每箱销售价格600元。公司取得某日用品化工厂开具的增值税专用发票。

(4)委托某化工厂加工化妆品100套。化工厂没有该种化妆品同类产品的销售价格,该批化妆品原材料成本为4550元,支付加工费1400元、增值税238元。当月收回委托加工的化妆品,直接出售,不含增值税价为10万元。发出的原材料的增值税进项税额已在以前月份申请抵扣,公司取得某化工厂开具的增值税专用发票。

(5)为生产化妆品,本月购入护肤品一批,取得增值税专用发票注明的价款为20万元,增值税进项税额34000元,全部投入生产用于连续生产化妆品。

(6)“端午节”为职工搞福利发放自产化妆品价值50000元(不含税售价),成本价为30000元。

(7)企业将护肤品、护发品、化妆品制作礼盒送给关系单位,不含税售价为20000元。

(8)公司当月取得的增值税专用发票均已在当月申请并通过认证。

根据上述资料回答下列问题:

下列该公司题中发生业务应纳消费税的有()。

A.销售用委托加工收回的化妆品连续生产的护肤护发品

B.直接销售委托加工收回的化妆品

C.职工搞福利发放的化妆品

D.送给关系单位的护肤品、护发品、化妆品

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第4题

某酒厂为增值税一般纳税人,主要生产粮食白酒和啤酒。2013年销售粮食白酒50000斤,取得不含税销售额
105000元;销售甲类啤酒150吨,每吨不含税售价3050元。另外本年收取粮食白酒品牌使用费4680元,销售啤酒每吨收取包装物租金234元;本年销售粮食白酒取包装物押金9360元,销售啤酒收取包装物押金1170元。2013年12月.该酒厂将销售粮食白酒的包装物押金中的3510元返还给购货方,其余包装物押金不再返还。该酒厂2013

年应纳消费税税额为()元。

A.86250

B.92250

C.85900

D.96920

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第5题

某市一日化公司为增值税一般纳税人,主要生产高档化妆品,2017年5月发生以下业务:(1)从国外进口
某市一日化公司为增值税一般纳税人,主要生产高档化妆品,2017年5月发生以下业务:

(1)从国外进口一批散装高档化妆品,关税完税价格为280000元,关税税率为30%。

(2)将进口散装高档化妆品的70%生产加工为成套化妆品,本月销售4500套,每套不含税价格为600元。

(3)将上月购进的价值66000元的原材料委托一县城日化厂(小规模纳税人)加工高档护肤类化妆品,支付不含税加工费8000元,日化厂无同类产品售价,加工产品已收回。

(4)以自产不含税价格25000元的高档修饰类化妆品,与自产不含税价格5000元的普通护肤品(分别核算销售额)组成精美礼品盒销售,开具专用发票上注明销售额42000元。

(5)将一批自产高档护肤类化妆品用于职工福利,生产成本35000元,将新研制的高档修饰类化妆品用于广告样品,生产成本20000元,上述货物已全部发出,均无同类产品售价。第13页

已知:高档化妆品消费税税率为15%,成本利润率为5%。

要求:根据上述资料,回答下列问题。

<1>、该日化公司5月份应纳进口环节消费税()元。

A、61764.71

B、64235.29

C、78000.00

D、63548.92

<2>、该日化公司销售成套化妆品应纳消费税()元。

A、360035.30

B、405000.00

C、340764.71

D、350807.25

<3>、受托方日化厂应代收代缴的消费税()元。

A、11647.06

B、13058.82

C、14562.37

D、15857.14

<4>、该日化公司5月份应向税务机关缴纳消费税合计()元。

A、376041.18

B、430570.59

C、363785.30

D、376526.48

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第6题

某化妆品厂为增值税一般纳税人,2016年12月发生以下业务:8日销售高档化妆品400箱,每箱不含税价格6
00元;15日销售同类高档化妆品500箱,每箱不含税价格650元。当月以200箱同类高档化妆品与某公司换取精油。该厂当月应纳消费税()元。(高档化妆品消费税税率为15%)

A.84750

B.102750

C.103500

D.104250

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第7题

某酒厂为增值税一般纳税人, 2019年6月销售啤酒取得不含税销售额200万元,另收取期限为3个月的包装物押金11.3万元,销售白酒取得不含税销售额500万元,另收取期限同样为3个月的包装物押金33.9万元。2019年6月该酒厂上述业务增值税销项税额为()

A.119

B.122.4

C.127.5

D.94.9

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第8题

甲化妆品厂(增值税一般纳税人),主要生产销售化妆品(消费税税率30%)和护肤护发品 (非应税消费品),
甲化妆品厂(增值税一般纳税人),主要生产销售化妆品(消费税税率30%)和护肤护发品 (非应税消费品),其2012年10月份的生产经营情况如下: (1)月初以赊销方式销售化妆品一批,不含税价款360000元,合同约定本月底收回全部货款,月底实际收到不含税价款300000元;以分期收款方式销售化妆品一批,不含税价款240000元,合同约定本月收回50%的货款,余款下月收回,本期实际收到不含税价款100000元;月底以托收承付结算方式销售化妆品一批,不含税价款35000元,已在银行办妥托收手续,款项尚未收到。上述货物均已发出。 (2)采用直接收款方式销售化妆品一批,不含税价款1200000元,因购买方购货数量较大,给予其9折的价格优惠,折扣额与销售额在同一张增值税专用发票上注明;又因购买方一次性付清货款,给予其价格优惠降至8折,实际收到不含税价款960000元。 (3)购进原材料一批,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款300000元、增值税51000元;将该批材料全部发往乙企业委托其加工一批化妆品,本月加工完毕,全部收回,其消费税已由乙企业代收代缴。支付加工费,取得乙企业开具的增值税专用发票上注明不含税加工费8000元、辅助材料4800元;乙企业无同类产品销售价格。 (4)本月收回的委托乙企业加工的化妆品中,80%直接对外销售,取得不含税销售额400000元;剩余20%发放给本厂职工个人。 (5)因质量原因,某客户上月购买的化妆品在本月发生部分退货,退还不含税价款20000元、增值税3400元,收到该客户提供的《开具红字增值税专用发票通知单》,开具红字增值税专用发票。 (6)以“买一赠一”方式销售给某商场化妆品2000件,取得不含税销售额60000元;同时每件化妆品赠送一套护肤护发品,该护肤护发品每套不含税售价50元。货物均已发出。 (7)销售特制高级化妆品500件,开具增值税专用发票,取得不含税销售额200000元;另开普通发票收取包装费4914元,另开收据收取包装物押金6084元,该押金单独核算,双方约定包装物两个月后退还;支付销售货物运费2000元,取得运输单位开具的货运发票。 (8)发出自产化妆品600件换取生产资料800公斤,取得对方开具的增值税专用发票上注明价款120000元,增值税20400元。同类化妆品最高不含税售价220元/件,平均不含税售价200元/件。 (9)将自产护肤护发品一批用于集体福利,实际生产成本25000元;将成套化妆品一批用于广告,实际生产成本20000元。货物已全部发出,均无同类产品售价。 (10)上期增值税留抵税额125400元。其他相关资料:化妆品成本利润率为5%;护肤护发品成本利润率为10%;经当地主管税务机关审核批准,对退回该厂的化妆品,由税务机关返还已经征收的消费税税款;相关票据在当月均通过主管税务机关认证。 问题:

计算甲厂3月份应纳的增值税;

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第9题

某化妆品厂为增值税一般纳税人。2019年1月发生以下业务:8日销售高档化妆品400箱,每箱不含税价600元;15日销售同类高档化妆品500箱,每箱不含税价650元。当月以200箱同类高档化妆品与某公司换取香水精。已知高档化妆品的消费税税率为15%。该厂当月应纳消费税()元。

A.84750

B.102750

C.103500

D.104250

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