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[单选题]

某生产企业2011年8月内销货物600万元，当月取得增值税专用发票10张，经过认证当月可以抵扣的进项税额是200万元，当月外销货物离岸价为1000万元。该货物的增值税征收率是17%，退税率是13%。可能涉及的会计分录是（）。

A.借：其他应收款 130贷：应交税费—应交增值税(出口退税) 130

B.借：应交税费—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 72其他应收款 58贷：应交税费—应交增值税(出口退税) 130

C.借：库存商品40贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出) 40

D.借：应交税费—未交增值税 58贷：应交税费—应交增值税(出口退税)58

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发布时间：2021-07-20

更多“某生产企业2011年8月内销货物600万元，当月取得增值税专用发票10张，经过认证当月可以抵扣的进项税”相关的问题

第1题

某企业（系增值税一般纳税人)2017年8月购入一台生产设备，取得增值税专用发票上注明设备价款60000元，进项税额10200元，当月无其他购进项目，货物销售计算的销项税额为50000元，上期留抵税额为32000元，下列当月涉及的会计处理中不正确的有（)。

A.借：固定资产 70200贷：银行存款 70200

B.借：固定资产 60000 应交税费——应交增值税(进项税额) 10200贷：银行存款 70200

C.借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 18000贷：应交税费——未交增值税 18000

D.借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 7800贷：应交税费——未交增值税 7800

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第2题

某一般纳税人企业2009年2月购入一台生产设备，取得增值税专用发票上注明设备价税合计为 70200元，当月无其他购进，货物销售计算销项税额为50000元，上期留抵税额为42000元，则当月涉及会计处理中不正确的有()。

A.借：固定资产 70200 贷：银行存款 70200

B.借：固定资产 60000 应交税费-应交增值税(进项税额) 10200 贷：银行存款 70200

C.借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 8000 贷：应交税费-未交增值税 8000

D.借：应交税费-未交增值税 2200 贷：应交税费-(转出多交增值税) 2200

E.借：应交税费-未交增值税 42000 贷：应交税费-(转出多交增值税) 42000

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第3题

某增值税一般纳税人当月销项税额合计120万元，进项税额80万元，进项税额转出5万元，预缴增值税10万元，则月末的账务处理正确的是()。

A、借：应交税费——应交增值税(已交税金) 35

贷：应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 35

B、借：应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 10

贷：应交税费——未交增值税 10

C、借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 45

贷：应交税费——未交增值税 45

D、无需进行账务处理

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第4题

2016年3月10日，某增值税一般纳税人购入一批销售用瓷砖，取得增值税专用发票并认证相符，专用发票注明的增值税税额为30万元;截止到6月20日，该瓷砖尚未对外销售，纳税人将该批瓷砖转用于新建的综合办公大楼在建工程。其6月份会计处理正确的是()。

A.借：应交税费——应交增值税(进项税额) 30贷：应交税费——待抵扣进项税额 30

B.借：应交税费-待抵扣进项税额 12贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 12

C.借：在建工程 12贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 12

D.借：在建工程 30贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 30

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第5题

月末计算并结转当月未交增值税的会计分录为（）。

A.借：应交税费——未交增值税51000 贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）51000

B.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）51000 贷：应交税费——未交增值税51000

C.借：应交税费——未交增值税51340 贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）51340

D.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）51340 贷：应交税费——未交增值税51340

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第6题

出口企业收到主管国税机关《生产企业进料加工贸易免税证明》后，依据注明的“不得抵扣税额抵减额”作

如下会计分录，则正确的是()。

A.借：主营业务成本—进料加工贸易出口（红字）贷：应交税费一应交增值税（进项税额转出）（红字）

B.借：营业税金及附加（红字）贷：应交税费一应交增值税（进项税额转出）（红字）

C.借：主营业务成本一进料加工贸易出口贷：应交税费一应交增值税（进项税额转出）

D.借：应收外汇账款（红字）贷：应交税费一应交增值税（进项税额转出）（红字）

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第7题

某生产企业，为增值税一般纳税人，具有进出口经营权，出口业务适用“免抵退”税管理办法。2008年8月初

某生产企业，为增值税一般纳税人，具有进出口经营权，出口业务适用“免抵退”税管理办法。

2008年8月初留抵税额120万元，当期购进各种产品共用材料一批进项税额80万元。为进料加工业务另进口免税材料300万元。当期内销产品的收入550万元，一般贸易出口产品离岸价500万元，进料加工业务出口产品离岸价600万元。来料加工业务进口材料400万元，加工完成后出口产品收取的料工费110万元。货物的征税率为 17%，退税率为13%。企业会计业务处理为：

来料加工应转出的进项税额

=110×17%=18.70(万元)

一般贸易出口不得免征和抵扣税额

=500×(17%-13%)=20(万元)

进料加工贸易不得免征和抵扣税额

=600×(17%-13%)=24(万元)

当期应纳税额

=550×17%-(80-18.70-20-24)-120

=-43.80(万元)

当期免抵退税额=(500+600)×13%=143(万元)

当期应退税额=43.80(万元)

当期免抵税额=143-43.80=99.20(万元)