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[主观题]

某卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产A 牌卷烟（不含税调拨价100元/标准条)及雪茄烟，2009年8月发

某卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产A 牌卷烟(不含税调拨价100元/标准条)及雪茄烟，2009年8月发生如下业务：

(1) 从烟农手中购进烟叶，买价100万元并按规定支付了10%的价外补贴，将其运往甲企业委托加工烟丝，发生运费8万元，取得运费发票；向甲企业支付加工费，取得增值税专用发票，注明加工费12万元、增值税2.04万元，该批烟丝已收回入库，但本月未领用。

(2) 从乙企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款400万元、增值税68万元；从丙供销社(小规模纳税人)购进烟丝，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款300 万元；进口一批烟丝，支付货价300万元、卖方佣金12万元，该批烟丝运抵我国输入地点起卸之前发生运费及保险费共计38万元。

(3) 以成本为350万元的特制自产烟丝生产雪茄烟，领用外购烟丝生产A 牌卷烟。

(4) 本且销售雪茄烟取得不含税收入600万元，并收取品牌专卖费9.36万元；销售A牌卷烟400标准箱。

(5) 本月外购烟丝发生霉烂，成本20万元。

(6) 月初库存外购烟丝买价30万元，月末库存外购烟丝买价50万元。本月取得的相关凭证符合规定，并在本月认证抵扣，烟丝关税税率10%。

当月甲企业应代收代缴消费税()万元。

A．45.61

B．51.42

C．56.57

D．57.55

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发布时间：2021-07-20

更多“某卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产A 牌卷烟（不含税调拨价100元/标准条)及雪茄烟，2009年8月发”相关的问题

第1题

根据下述资料，回答下列各题：某卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产A牌卷烟（不含税调拨价100元/标

根据下述资料，回答下列各题：某卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产A牌卷烟(不含税调拨价100元/标准条)及雪茄烟，2009年8月发生如下业务： (1)从烟农手中购进烟叶，买价100万元并按规定支付了10％的价外补贴，将其运往甲企业委托加工烟丝，发生运费8万元，取得运费发票；向甲企业支付加工费，取得增值税专用发票，注明加工费l2万元、增值税2.04万元，该批烟丝已收回入库，但本月未领用。 (2)从乙企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款400万元、增值税68万元；从丙供销社(小规模纳税人)购进烟丝，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款300万元；进口一批烟丝，支付货价300万元、卖方佣金12万元，该批烟丝运抵我国输入地点起卸之前发生运费及保险费共计38万元。 (3)以成本为350万元的特制自产烟丝生产雪茄烟，领用外购烟丝生产A牌卷烟。 (4)本月销售雪茄烟取得不含税收入600万元，并收取品牌专卖费9.36万元，销售A牌卷烟400标准箱。 (5)本月外购烟丝发生霉烂，成本20万元。 (6)月初库存外购烟丝买价30万元，月末库存外购烟丝买价50万元。本月取得的相关凭证符合规定，并在本月认证抵扣，烟丝关税税率10％。当月甲企业应代收代缴消费税()万元。

A.45.61

B.51.42

C.56.57

D.57.55

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第2题

某卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产A牌卷烟（不含税调拨价100元／标准条)及雪茄烟。2013年9月发生

某卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产A牌卷烟(不含税调拨价100元／标准条)及雪茄烟。2013年9月发生如下业务： (1)从烟农手中购进烟叶，买价100万元并按规定支付了10％的价外补贴，将其运往甲企业委托加工烟丝。支付运输企业不含税运费8万元，取得税务机关代开的运输业增值税专用发票；向甲企业支付加工费．取得增值税专用发票，注明加工费12万元、增值税2．04万元。该批烟丝已收回入库，但本月未领用。 (2)从乙企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款400万元、增值税68万元I从丙供销社(小规模纳税人)购进烟丝．取得税务机关代开的增值税专用发票．注明价款300万元；进口一批烟丝，支付货价300万元、卖方佣金12万元，该批烟丝运抵我国输入地点起卸之前发生运费及保险费共计38万元。 (3)以成本为350万元的特制自产烟丝生产雪茄烟，领用外购烟丝生产A牌卷烟。 (4)本月销售雪茄烟取得不含税收入600万元，并收取品牌专卖费9．36万元；销售A牌卷烟400标准箱。 (5)本月外购烟丝发生霉烂，成本20万元。 (6)月初库存外购烟丝买价30万元，月末库存外购烟丝买价50万元。本月取得的相关凭证符合规定，并在本月认证抵扣，烟丝关税税率10％。根据上述资料，回答下列问题：

当月甲企业应代收代缴消费税()万元。

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第3题

某卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产A牌卷烟（不含税调拨价100元/标准条)及雪茄烟，2013年8月发生

某卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产A牌卷烟(不含税调拨价100元/标准条)及雪茄烟，2013年8月发生如下业务： (1)从烟农手中购进烟叶，买价100万元并按规定支付了10%的价外补贴，将其运往甲企业委托加工烟丝，发生运费8万元，取得运费专用发票；向甲企业支付加工费，取得增值税专用发票，注明加工费12万元、增值税2.O4万元，该批烟丝已收回入库，但本月未领用。 (2)从乙企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款400万元、增值税68万元；从小规模纳税人购进烟丝，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款300万元； (3)进口一批烟丝，支付货价300万元、经纪费12万元，该批烟丝运抵我国输入地点起卸之前发生运费及保险费共计38万元。 (4)以成本为350万元的特制自产烟丝生产雪茄烟。 (5)本月销售雪茄烟取得不含税收入600万元，并收取品牌专卖费9.36万元；领用外购烟丝生产A牌卷烟，销售A牌卷烟400标准箱，每条售价100元。 (6)本月外购烟丝发生霉烂，成本20万元。 (7)月初库存外购烟丝买价30万元，月末库存外购烟丝买价50万元。其他条件：本月取得的相关凭证符合规定，并在本月认证抵扣，烟丝消费税税率为30%，烟丝关税税率10%。卷烟生产环节消费税为56%、150元/箱，雪茄烟消费税税率36%。要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。 (1)当月甲企业应代收代缴消费税。 (2)当月该卷烟厂进口烟丝应缴纳进口环节税金合计。 (3)当月该卷烟厂领用特制自产烟丝应纳消费税。 (4)当月准予扣除外购烟丝已纳消费税。 (5)当月该卷烟厂国内销售环节应缴纳消费税。(不含代收代缴的消费税)

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第4题

甲卷烟厂和其客户乙卷烟批发公司均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂生产的H牌卷烟不含税调拨价为120

元／条。2010年10月，甲卷烟厂和乙卷烟批发公司有关生产经营情况如下：

（1）甲卷烟厂：

购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款140万元、增值税23.8万元，支付运费8万元并取得货运企业运费发票；领用80％烟丝生产H牌卷烟，将10％的烟丝运往丙企业委托加工雪茄烟，取得丙企业开具的增值税专用发票，注明加工费1.8万元、代垫的辅助材料0.2万元、增值税0.34万元；购进其他原材料取得增值税专用发票注明的增值税50万元；另委托丙企业加工H牌卷烟，并将H牌卷烟的牌号及税务机关已公示的计税价格提供给丙企业；甲卷烟厂以不含税价格100元／条回购丙企业生产的H牌卷烟200标准箱，并取得增值税专用发票。

甲卷烟厂销售情况如下表：

向当地举办的展览会无偿赠送本厂新研制的雪茄烟作为广告样品，生产成本0.8万元，无调拨价和同类产品价格。

（2）乙卷烟批发公司：

购进卷烟取得增值税专用发票，注明价款800万元、增值税136万元，本月发生购货及销货运费支出共计20万元，取得货运企业运费发票；将以前购进已抵扣过进项税额的H牌卷烟分给职工，成本37.79万元（其中运费成本2.79万元）。

乙卷烟批发公司销售情况如下表：

已知：新研制的雪茄烟成本利润率为5%。

根据上述资料，回答7~12问题：

丙企业应代收代缴消费税（）万元。

A.8.89

B.9.34

C.9.42

D.9.45

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第5题

某市卷烟厂为增值税一般纳税人，无自制烟丝工艺流程，主要生产T牌卷烟。销售该牌号、规格卷烟的卷烟

不含税调拨价80元/标准条。该卷烟厂在2012年11月发生如下业务：

(1)本月从甲厂(增值税一般纳税人)购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8．5万元；支付运输费用3万元，取得货运发票；购进其他材料，取得增值税专用发票，注明价款40万元、增值税6．8万元，途中由于保管不善，材料丢失2%。

(2)进口一批烟丝，境外成交价格150万元，到达境内输入地点起卸前发生运费20万元，无法确知保险费用；将烟丝从海关监管区运往仓库，发生运费12万元，取得合法货运发票。

(3)从烟农手中购进一批烟叶，支付收购价、价外补贴及烟叶税合计13．2万元，将其委托乙企业加工成烟丝，取得乙企业开具的增值税专用发票，注明加工费2万元。乙企业

无同类烟丝的销售价格。

(4)生产车间领用烟丝生产T牌卷烟。当月按照调拨价格向某批发商销售T牌卷烟200箱(标准箱，下同)；与另一批发商签订赊销合同，按照调拨价格采取赊销方式销售给该批发商T牌卷烟50箱，合同约定本月收回50%的货款，由于该批发商资金周转问题，卷烟厂本月实际收到40%的货款。

(5)盘点时发现，外购烟丝(已抵扣进项税额)因管理不善霉烂，成本5．86万元，其中包括运费成本1．86万元。用购进的烟叶研发生产新型雪茄烟，生产成本18万元。本月当地举办全国烟草联谊会，卷烟厂将其中30%作为样品赠送客户。

其他资料：雪茄烟的成本利润率5%；期初库存烟丝买价35万元，期末库存烟丝买价20万元；委托加工收回烟丝全部被领用生产卷烟。烟丝进口关税税率10%。相关发票已通过主管税务机关认证并在当月抵扣。根据上述资料，计算下列问题：

(1)该卷烟厂当月进口环节应纳的关税；

(2)该卷烟厂当月进口环节应纳的增值税；

(3)该卷烟厂当月进口环节应纳的消费税；

(4)该卷烟厂当月增值税进项税额；

(5)该卷烟厂当月应转出的增值税进项税额；

(6)该卷烟厂当月应缴纳的增值税；

(7)乙企业应代收代缴的消费税；

(8)该卷烟厂当月应自行向税务机关申报并缴纳的消费税；

(9)该卷烟厂当月自行申报并缴纳的城市维护建设税。

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第6题

甲卷烟厂和其客户乙卷烟批发公司均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂生产的A牌卷烟不含税调拨价为120

元/标准条。2013年3月，甲卷烟厂和乙卷烟批发公司有关生产经营情况如下： (1)甲卷烟厂：从烟丝生产企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款140万元、增值税23．8万元，支付运费8万元，并取得货运企业开具的运输发票；领用80%烟丝生产A牌卷烟。从农民手中收购烟叶，收购金额为20万元，将其运往丙企业委托加工雪茄烟100标准箱，取得丙企业开具的增值税专用发票，注明加工费1．8万元、代垫的辅助材料0．2万元、增值税0．34万元；购进其他原材料取得增值税专用发票注明增值税50万元；另委托丙企业加工A牌卷烟，并将A牌卷烟的牌号和税务机关公示的消费税计税价格提供给丙企业；甲卷烟厂以不含税价格100元/条回购丙企业生产的A牌卷烟200标准箱，并取得增值税专用发票。

向当地举办的展览会无偿赠送本厂新研制的雪茄烟作为广告样品，生产成本0．8万元，无调拨价和同类产品价格。 (2)乙卷烟批发公司：购进卷烟取得增值税专用发票，注明价款800万元、增值税136万元，本月发生购货及销货运费支出共计20万元，取得货运企业开具的运输发票；因管理不善丢失以前购进已抵扣过进项税额的A牌卷烟，成本37．79万元(其中运费成本2．79万元)。

(其他资料：A牌卷烟生产环节适用消费税税率为56%，加150元/标准箱定额税，雪茄烟成本利润率为5%，雪茄烟的消费税税率为36%。卷烟1标准箱=250标准条，1标准条=200支。相关增值税扣税凭证当期均已认证并允许抵扣) 根据上述资料回答下列问题： (1)丙企业应代收代缴的消费税。 (2)2013年3月甲卷烟厂增值税销项税额。 (3)2013年3月甲卷烟厂准予从销项税额抵扣的进项税额。 (4)2013年3月甲卷烟厂应纳增值税。 (5)2013年3月甲卷烟厂应纳消费税。(不包括被代收代缴的消费税) (6)2013年3月乙卷烟批发公司应缴纳的消费税。 (7)2013年3月乙卷烟批发公司应缴纳的增值税。

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第7题

某卷烟厂为增值税一般纳税人，2002年10月有关生产经营情况如下：（1）从某烟丝厂购进已税

某卷烟厂为增值税一般纳税人，2002年10月有关生产经营情况如下：

（1）从某烟丝厂购进已税烟丝200吨，每吨不含税单价2万元，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明货款400万元、增值税68万元，烟丝已验收入库。

（2）向农业生产者收购烟叶30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元，另支付运输费用3万元，取得运输公司开具的普通发票；烟叶验收入库后，又将其运往烟丝厂加工成烟丝，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1.36万元，卷烟厂收回烟丝时烟丝厂未代收代缴消费税。

（3）卷烟厂生产领用外购已税烟丝150吨，生产卷烟20000标准箱（每箱50000支，每条200支，每条调拨价在50元以上），当月销售给卷烟专卖商18000箱，取得不含税销售额36000万元。

（提示：烟丝消费税率30%；卷烟消费税比例税率45%，定额税率150元/箱）

要求：

（1）计算卷烟厂10月份应缴纳的增值税。

（2）计算卷烟厂10月份应缴纳的消费税。

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第8题

某卷烟厂为增值税一般纳税人，2004年10月有关生产经营情况如下：（1) 从某烟丝厂购进已税烟丝200吨

某卷烟厂为增值税一般纳税人，2004年10月有关生产经营情况如下：

(1) 从某烟丝厂购进已税烟丝200吨，每吨不含税单价2万元，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明货款400万元、增值税68万元，烟丝已验收入库。

(2) 向农业生产者收购烟叶30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元，另支付运输费用3万元，取得运输公司开具的普通发票；烟叶验收入库后，又将其运往烟丝厂加工成烟丝，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1.36万元，卷烟厂收回烟丝时烟丝厂末代收代缴消费税。

(3) 卷烟厂生产领用外购已税烟丝150吨，生产卷烟20000标准箱(每箱50000支，每条200支，每条调拨价在50元以上)，当月销售给卷烟专卖商18000箱，取得不含税销售额36000万元。

(提示：烟丝消费税率30%；卷烟消费税比例税率45%，定额税率150元/箱)

要求：(1) 计算卷烟厂10月份应缴纳的增值税。

(2) 计算卷烟厂10月份应缴纳的消费税。

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第9题

某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2008年8月份发生下列经济业务：（1)向农业生产者收购烟叶3

某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2008年8月份发生下列经济业务：

(1)向农业生产者收购烟叶30吨，支付收购价款40万元，并按10%实际支付了价外补贴。取得收购凭证。另支付运输费用3万元，取得运输公司开具的普通发票；烟叶验收入库。将全部的烟叶委托某县烟丝厂加工成烟丝，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税l.36万元，尚未支付，烟丝已经验收入库。

(2)从某烟丝厂购进已税烟丝20吨，每吨不含税单价2万元，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明货款40万元、增值税6.8万元，烟丝已验收入库。款项未支付；

(3)卷烟厂生产领用外购已税烟丝15吨，生产乙种卷烟2000标准箱，当月销售给卷烟专卖商18箱，取得不含税销售额36万元；

(4)购进机器设备一台，取得的增值税专用发票注明的价款为30万元，增值税5.1万元，款项已付(2009年1月1日前，固定资产不得抵扣进项税)；

(5)上月购入的烟丝因火灾损失3万元，等待处理；

(6)将委托加工收回的烟丝的10%，用于生产甲种卷烟。当月销售甲种卷烟10箱，增值税专用发票注明的价款10万元，款项未收到；

(7)以自产丙种卷烟20箱l0万元(成本价)用于对外投资(税务机关核定丙种卷烟消费税比例税率为45%)。

其他资料：本题目中取得的增值税专用发票均已通过认证。卷烟成本利润率为10%。

要求：

(1)计算卷烟厂应纳的流转税金及附加。

(2)计算烟丝厂应代收代缴的税金。

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