甲红酒厂为增值税一般纳税人,主要从事红酒的生产和销售业务。2019年6月有关经营情况如下:
(1)以100箱自产M品牌红酒换入一套酿酒设备。M品牌红酒生产成本1200元/箱,不含增值税平均销售价格1800元/箱,不含增值税最高销售价格2400元/箱。
(2)将500箱自产N品牌红酒移送自设在本县的非独立核算门市部用于销售。N品牌红酒生产成本600元/箱,该门市部对外销售400箱,不含增值税销售价格900元/箱。
(3)将30箱自产新型红酒作为福利发给职工。该新型红酒生产成本1500元/箱,无同类产品销售价格。
已知红酒消费税税率为10%,成本利润率为5%。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
1.计算甲红酒厂当月以自产M品牌红酒换入酿酒设备应缴纳消费税税额的下列算式中,正确的是( )。
2.计算甲红酒厂当月通过自设非独立核算门市部对外销售N品牌红酒应缴纳消费税税额的下列算式中,正确的是( )。
3.计算甲红酒厂当月将自产新型红酒作为福利发给职工应缴纳消费税税额的下列算式中,正确的是( )。
4.甲红酒厂当月下列业务中,应缴纳增值税的是( )。
问题1选项
A.100×1800×10%=18000元
B.100×1200×(1+5%)×10%=12600元
C.100×1200×10%=12000元
D.100×2400×10%=24000元
问题2选项
A.400×900×10%=36000元
B.500×(600+900)÷2×10%=37500元
C.500×900×10%=45000元
D.500×600×10%=30000元
问题3选项
A.30×1500×(1+5%)×10%=4725元
B.30×1500×10%=4500元
C.30×1500×(1+5%)×(1-10%)×10%=4252.5元
D.30×1500×(1+5%)÷(1-10%)×10%=5250元
问题4选项
A.将500箱自产N品牌红酒移送自设非独立核算门市部用于销售
B.通过自设非独立核算门市部对外销售N品牌红酒400箱
C.将30箱自产新型红酒作为福利发给职工
D.以100箱自产M品牌红酒换入一套酿酒设备
第1题:D
第2题:A
第3题:D
第4题:B、C、D
以自产的产品换取生产资料、消费资料;投资入股;抵偿债务。按照最高售价来计算缴纳消费税。
通过自设“非”独立核算门市部销售产品的按“门市部”对外销售额或数量征税。
将自产的产品用员工福利,集体消费是视同销售的情形,对于视同销售货物的在计算消费税的时候其计税依据是按照以下顺序确定的:
①按纳税人最近时期同类货物平均售价;
②接其他纳税人最近时期同类货物的平均售价;
③按组成计税价格:
题目没有同类的售价,就按照组成计税价格,组成计税价格=成本×(1+成本利润率)
或成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率);
应缴纳消费税税额=30×1500×(1+5%)÷(1-10%)×10%=5250元。
选项A错误,异地移动是非同一县市的可以视同销售,但是题目非独立核算门市部是在同一县市。