试题出自试卷《第七章 第四节 企业所得税应纳税额》

问题1选项
A.1
B.0.5
C.1.6
D.3.2

B

本题考核“低税率优惠”的知识点。（1）企业的所得可以弥补以前年度（一般企业为5年内）未弥补的亏损；（2）自2018年1月1日至2020年12月31日，对年应纳税所得额低于100万元（含100 万元）的小型微利企业，其所得减按50%计人应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；（3） 2018年该小微企业应该缴纳企业所得税=（16-8-3） x50%x20% = 0.5 （万元）。 

（1）自2018年1月1日至2020年12月31日，对年应纳税所得额低于100万 元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴 纳企业所得税。
（2）自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100 万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计人应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。