某公司2020年资产负债表的部分报表资料如表所示。单位:万元
要求计算下列(1)~(4)中的指标(如计算结果不是整数,保留2位小数):(1)计算该公司2020年年末的营运资本;(2)计算该公司2020年年末的流动比率;(3)计算该公司2020年年末的速动比率;(4)计算该公司2020年年末的现金比率;(5)分析以上指标中,哪个不便于企业间比较?并说明原因。
答:(1)营运资本=流动资产-流动负债=(200+120+80+140+220+160)-(100+240+40)=920-380=540(万元)(1分) (2)流动比率=流动资产÷流动负债=920÷380=2.42(1分) (3)速动比率=(流动资产-存货-预付账款一其他流动资产)÷流动负债=(920-220-140-160)÷380=1,05(1分) (4)现金比率=(现金+短期有价证券)÷流动负债=(200+120)+380=0.84(1分) (5)以上指标中,营运资本是绝对数指标,不便于企业间比较。(1分)
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