2018年7月1日本行购入一批金融债券,确认为交易性金融资产实际支付价款42万元,另支付相关交易费用0.21万元。7月31日,该批债券的公允价值为43万元。12月15日,本行出售该批债券,实际收到价款44万元,另支付相关交易费用0.22万元。要求:做出相关账务处理。
答:借:交易性金融资产一成本 420000投资收益 2100贷:存放中央银行款项 422100借:交易性金融资产一公允价值变动 10000贷:公允价值变动损益 10000借:存放中央银行款项 437800贷:交易性金融资产一成本 420 000一公允价值变动10000投资收益 7800借:公允价值变动损益 10000贷: 投资收益 10000
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