甲企业出纳员陈某,身兼单位招待应酬费的经办人和现金出纳员两职。陈某在其长达6年的工作中,采用不规范填写报销单据、私自在经领导审核批准的《报销审批单》后加贴发票、篡改合计金额等方式,累计套取报销费用的金额较大。该企业报销凭证仅有单位主要领导和经办人员签字,没有业务部门领导人员和财会人员的审核签字。要求:(1)根据上述资料,请指出该企业的内部控制制度存在哪些主要问题;(2)应如何设计一个规范的零星费用报销付现流程?
(1)①职责分工不合理,经办人员属业务部门,经办人不能同时兼任出纳(2分);②报销凭证中的相关责任人不全,还应具备业务部门领导人员和财会人员的审核签字(2分);③陈某在这一岗位上的任职时间过长(1分)。原则上,对于办理货币资金业务的人员应定期进行岗位轮换。对企业关键的财会岗位,可以实行强制休假制度,并在最长不超过5年的时间内进行岗位轮换(1分)。(2)①先由支出费用的业务部门有关人员根据原始凭证编制报销凭证(1分),经本部门主管审核后送交会计部门(1分);②经会计主管审核同意后交出纳员付款(1分);③将报销单送交会计部门据此登账(1分)。
扫描微信二维码,添加您的专属老师为好友
您在考试中遇到任何问题,老师都会帮您解答
您希望我们通过哪种方式与您联系?
您已选择电话/微信/QQ的联系方式,课程顾问会尽快联系您!
您已选择微信联系方式,课程顾问会尽快添加您的微信,请您确认通过!
您已选择QQ联系方式,课程顾问会尽快添加您的QQ,请您确认通过!
您已选择电话联系方式,课程顾问会尽快联系您!
您已选择“不联系”,课程顾问不会主动联系您。如果后续您有需求,可以在个人中心主动添加销售微信或拨打客服电话:400-111-9811