某事业单位20XX年12月31日有关收入、费用类科目发生额如表1所示。要求:根据以上资料,进行相应的账务处理。(1)收入类科目年末结转;(2)费用类科目年末结转;(3)结转“本期盈余”科目余额;(4)按规定从本年度结余中提取专用基金530 000元;(5)结转“本年盈余分配”科目余额。
(1)收入类科目年末结转借:财政拨款收入 6 800 000事业收入 3 200 000上级补助收入 1 300 000附属单位上缴收入 700 000经营收入 380 000非同级财政拨款收入 360 000投资收益 90 000其他收入 23 000贷:本期盈余 12 853 000 (2)费用类科目年末结转借:本期盈余 10 363 000贷:业务活动费用 4 800 000单位管理费用 2 100 000经营费用 1 900 000资产处置费用 300 000上缴上级费用 620 000对附属单位补助费用 350 000所得税费用 50 000其他费用 243 000 (3)结转“本期盈余”科目余额借:本期盈余 2 490 000贷:本年盈余分配 2 490 000(4)按规定提取专用基金财务会计记账: 借:本年盈余分配 530 000贷:专用基金 530 000 预算会计记账:借:非财政拨款结余分配 530 000贷:专用结余 530 000(5)结转“本年盈余分配”科目余额借:本年盈余分配 1 960 000贷:累计盈余 1 960 000
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