某行政单位20XX年有关收入、费用类科目发生额资料见表1。要求:根据上述资料,进行相应的账务处理。(1)结转12月收入类科目发生额;(2)结转12月费用类科目发生额;(3)结转本年“本期盈余”科目余额;(4)年末按规定提取专用基金320 000元,并结转“本年盈余分配”科目余额;(5)编制20XX年度收入费用表(见表2)。
(1)借:财政拨款收入 345 000非同级财政拨款收入 60 000利息收入 23 000其他收入 34 000 贷:本期盈余 462 000(2)借:本期盈余 433 000贷:业务活动费用 390 000资产处置费用 25 000其他费用 18 000(3)借:本期盈余 1 548 000贷:本年盈余分配 1 548 000(4)①财务会计记账:借:本年盈余分配 320000贷:专用基金 320 000预算会计记账:借:非财政拨款结余分配 320 000贷:专用结余 320 000②借:本年盈余分配 1 228 000贷:累计盈余 1 228 000
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