试题出自试卷《00233《税法》真题及参考答案（2021.04）》

答:
(1)劳务报酬所得=80000X (1-20%) =64000元。 (1分)
综合所得应纳所得税= (64000-60000)x 3%=120元。(2 分)
理由:根据《个人所得税法》第六条规定，劳务报酬所得以收入减去20%的费用后的余额为收入额;根据《个人所得税法》第二条规定，劳务报酬所得为综合所得;根据《个人所得税法》第三条规定，综合所得，适用再分之三至百分之四十五的超额累进税率;根据《个人所得税法》第六条规定，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。(1分)
(2)公益性捐赠扣除限额=20000X 30% -6000元。 (1分)
当场通过税法认可的社会团体向教育机构捐赠1000元小于上述的6000元，故可以税前扣除。(1分)
中彩收入应纳个人所得税税额= ( 20000-1000) X20%= 3800元。(1分)
(3)根据《个人所得税法》第四条(二)规定，国债利息收入3000元免税。(1 分)
(4)根据《个人所得税法》第四条(五)，保险赔款5000元免税。(1分)
综合(1)和(2)中的两项，2019年实际应纳个人所得税=120+3800=3920元。(1 分)