甲公司为居民企业,主要从事办公设备的生产和销售业务,甲公司2021年度有关经营情况如下:
(1)办公设备销售收入2000万元,办公设备租赁收入300万元,银行存款利息收入17.5万元,从被投资的未上市居民企业W公司取得股息200万元。
(2)与生产经营活动有关的业务招待费支出50万元。
(3)符合条件的广告费和业务宣传费支出390万元。
(4)2月进口一台生产设备并投入使用,向海关缴纳关税及增值税,取得海关开具的海关进口增值税专用缴款书。10月因经营业务调整,该设备处于闲置状态,甲公司于12月将该设备转让。
已知:企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;取得的增值税扣税凭证符合规定,并于取得当月抵扣。
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
1、甲公司2021年度取得的下列收入中,属于企业所得税免税收入的是()。
2、在计算甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额时,允许扣除的业务招待费支出是()。
3、在计算甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额时,允许扣除的广告费和业务宣传费支出是()。
4、甲公司2021年进口及转让生产设备的下列税务处理中,正确的是()。
问题1选项
A.办公设备销售收入2000万元
B.银行存款利息收入17.5万元
C.从被投资的未上市居民企业W公司取得股息200万元
D.办公设备租赁收入300万元
问题2选项
A.11.5万元
B.17.5万元
C.50万元
D.30万元
问题3选项
A.345万元
B.375万元
C.390万元
D.377.625万元
问题4选项
A.进口生产设备按组成计税价格和规定的税率计算向海关缴纳增值税
B.转让生产设备按增值税简易计税方法计算应缴纳的增值税
C.进口生产设备缴纳的关税计入该设备的计税基础
D.进口生产设备由海关代征的增值税计入该设备的计税基础
第1题:C
第2题:A
第3题:A
第4题:A、C
第1题:
选项ABD是要缴纳企业所得税的。
第2题:
企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
发生额的60%=50×60%=30(万元);
销售(营业)收入的5‰=(2000+300)×5‰=11.5(万元)
因此准予扣除的业务招待费为11.5万元。
第3题:
企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
销售(营业)收入的15%=(2000+300)×15%=345万元;小于发生额390万元。
因此准予扣除的广告费和业务宣传费支出为345万元。
第4题:
选项B,转让生产设备按增值税一般计税方法计算应缴纳的增值税;选项D,进口生产设备由海关代征的增值税不得计入该设备的计税基础。