甲公司为增值税─般纳税人,从事白酒的生产与销售,去年5月有关经营业务如下:
(1)进口设备一台,关税完税价格为113000元;
(2)收回一批委托加工的酒精,支付加工费,取得的增值税专用发票注明价款为300000元,税额为39000元。收回的酒精全部用于生产W品牌的白酒并专用于销售,共计15000瓶,500ml/瓶,取得不含增值税销售额1500000元,同时收取包装物押金22600元;
(3)将自产的一批白酒用于职工福利,为生产该批白酒购进原材料,取得的增值税专用发票注明税额1300元;购进一批白酒馈赠给客户,取得增值税专用发票注明税额2340元;购买空调用于职工食堂,取得增值税专用发票注明税额1950元。
已知:增值税税率为13%,关税税率为5%,白酒的消费税从价税率为20%,从量税率为0.5元/500g,取得相关扣税凭证均符合规定,并于当月抵扣。
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
1、计算甲公司进口设备应缴纳增值税的下列算式中,正确的是()。
2、计算甲公司当月销售W品牌的白酒应缴纳的增值税销项税额的下列算式中,正确的是()。
3、计算甲公司当月销售W品牌的白酒应缴纳消费税的下列算式中,正确的是()。
4、甲公司当月准予抵扣的进项税额的表述中,正确的是()。
问题1选项
A.[113000÷(1+13%)+113000÷(1+13%)×5%]×13%=13650元
B.113000÷(1+13%)×13%=13000元
C.(113000+113000×5%)×13%=15424.5元
D.11300×13%=1469元
问题2选项
A.1500000×13%=195000元
B.1500000×(1+13%)×13%=220350元
C.1500000×13%+22600÷(1+13%)×13%=197600元
D.(1500000-22600)×13%=192062元
问题3选项
A.[1500000+22600÷(1+13%)]×20%=304000元
B.[1500000+22600÷(1+13%)-300000]×20%+15000×0.5=251500元
C.[1500000+22600÷(1+13%)]×20%+15000×0.5=311500元
D.1500000×20%+15000×0.5=307500元
问题4选项
A.赠送客户的白酒的进项税额
B.支付加工费的进项税额
C.生产自酒领用的原材料的进项税额
D.购进空调的进项税额
第1题:C
第2题:C
第3题:C
第4题:A、B、C
第1题:
进口货物,无论是一般纳税人还是小规模纳税人,均应按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额,不允许抵扣发生在境外的任何税金。
应纳税额=组成计税价格×税率=(关税完税价格+关税)×税率。
第2题:
对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金,无论是否返还以及会计上如何核算,均应并入当期销售额征收增值税。
故白酒的包装物押金在收取时应并入销售额征收增值税。
第3题:
白酒是复合计征消费税,应纳税额=销售额×比例税率+销售数量×定额税率。
第4题:
D项用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物,其进项税额不得抵扣。