甲公司因经营不善、流动资金不足，公司董事长卢某研究决定发行私募债券融资。为顺利发行债券，卢某经与公司法定代表人文某、财务负责人华某合谋，大额虚增营业收入、利润、资本公积，并提供虚假财务账表、凭证等，致使A会计师事务所出具内容重大失实的审计报告，承销商B证券公司以此为基础出具了募集说明书。经向证券交易所备案，甲公司非公开发行私募债券共计1亿元。该私募债券到期后，甲公司无力偿付债券本金和利息，造成投资人重大经济损失。假设上述案例所述情形均发生在现行相关法律法规生效时间之后，且不考虑各备选项之间的相关影响，请根据上述背景信息回答以下问题。
1.下列关于对甲公司应当认定罪名的说法，正确的是（ ）。
2.下列关于甲公司及其责任人员可能受到的处罚，正确的有（ ）。
3.下列关于甲公司发行债券相关中介机构及人员法律责任的说法，错误的是（ ）。
问题1选项
A.构成违规不披露重要信息罪
B.构成集资诈骗罪
C.构成欺诈发行证券罪
D.构成擅自发行公司债券罪
问题2选项
A.判处甲公司罪名成立，并判处非法募集资金金额20%以上1倍以下的罚金
B.对甲公司处以非法募集资金金额10%以上1倍以下的罚款
C.判处卢某、文某、华某罪名成立，判处有期徒刑
D.对卢某、文某、华某处以一定金额的罚款
问题3选项
A.A会计师事务所和B证券公司可能与乙公司承担连带民事赔偿责任
B.A会计师事务所和B证券公司可能构成欺诈发行债券罪
C.A会计师事务所和B证券公司相关人员可能被追究行政责任
D.A会计师事务所和B证券公司可能被追究行政责任
第1题:
【考查】第四章第一节-欺诈发行证券罪构成要件的要求
【解题思路】主要单位，只能故意，权益秩序，实施行为
甲公司指发行人不符合发行条件，以欺骗手段骗取发行注册的行为属C于欺诈发行证券罪。ABD都是干扰项；甲公司提供虚假的财务账簿、凭证，最终目的是为了发行证券。
第2题:
【考查】第四章第一节-欺诈发行证券罪构成要件的要求与法律责任
【解题思路】主要单位，只能故意，权益秩序，实施行为
欺诈发行股票，数额巨大、后果严重或者有其他严重情节的，处以5年以下有期徒刑或者拘役，并处或单处罚金；数额特别巨大、后果特别严重或者有其他特别严重情节的，处5年以上有期徒刑，并处罚金；
实际控制人、控股股东组织、指使欺诈发行证券的，处5年以下有期徒刑或拘役，并处或单处非法募集资金金额20%以上1倍以下的罚金；数额特别巨大、后果特别严重或有其他特别严重情节的，处5年以上有期徒刑，并处非法募集资金金额20%以上1倍以下罚金；B错误。
单位犯罪的，对单位判处非法募集资金金额20%以上1倍以下的罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员按前款规定处罚。故ACD正确。
第3题:
【考查】第四章第一节-欺诈发行证券罪的法律责任辨析
【解题思路】分为刑事责任与行政责任，5年有期，20%-1倍罚金
A会计师事务所和B证券公司并不知情，主观上面不属于故意，所以不构成欺诈发行债券罪；但是必须要承担行政责任和连带民事赔偿责任。B错误，符合题意，ACD表述正确。
