试题出自试卷《2019年中级会计职称考试《经济法》真题及答案》

问题1选项
A.向母公司支付的管理费 20 万元
B.向乙公司支付的合同违约金 3 元
C.向税务机关缴纳的税收滞纳金 1 万元
D.向股东支付的股息 40 万元

B

本题考核不得扣除项目的知识点。(1)选项 A:企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得在税前扣除。
(2)选项 C:税收滞纳金，不得在税前扣除。
(3) 选项 D:向投资者支付的股息、红利等权益性投贷收总款项，不得在税前除。

不得扣除项目：1. 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。2. 企业所得税税款。3. 税收滞纳金。4. 罚金、罚款和被没收财物的损失。5. 国家规定的公益性捐赠支出以外的捐赠支出。6. 赞助支出。7. 未经核定的准备金支出。8. 与取得收入无关的其他支出。