2025年最新税收政策

为了以法律的形式巩固税收改革成果，建立消费型税收制度框架，提高征管效率等，2025年税收政策也有不少变化，这不仅关乎国家财政的稳定收入，还密切联系着每个企业和公民。具体主要变化小编为大家整理在了下文中，以便考生们了解与掌握税收政策最新内容~

一、增值税优化

‌1、税率和征收率的变化‌

‌（1）税率保持不变‌：增值税法并未改变税率，保持了现行税制框架和税收负担水平总体不变。

（2）简易计税方法‌：适用简易计税方法计算缴纳增值税的征收率为3%，未提及5%的征收率，具体是否保留还需后续通知‌。

2、视同销售情形‌

缩减视同销售情形‌：视同销售情形从多项缩减为三项，包括单位和个体工商户将自产或委托加工的货物用于集体福利或个人消费、无偿转让货物、无偿转让无形资产、不动产或金融商品‌。

‌3、免税范围和不得抵扣进项税的范围‌

‌（1）免税范围变化‌：原先可享受免税的“避孕药品和用具”不再享受增值税免税优惠‌。

‌（2）不得抵扣进项税的范围‌：删除“贷款服务不得抵扣进项税”，保留直接用于消费的餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务不得抵扣进项税‌。

‌4、新增不征税项目‌

包括因征收征用而得到的补偿、员工为受雇单位或雇主提供取得工资、薪金的服务等‌。

二、企业所得税政策优惠

在企业所得税方面，政策也进行了相应的调整。年应税所得额不超过300万的企业，实际税负仅为5%，这无疑为小微企业提供了巨大的税收支持。超出300万的年应税所得额，税率上调至25%。而对于小型微利企业，年应税所得300万以内，减按25%计入应纳税所得额，再按20%税率缴税，实际税负仍为5%。

此外，为了鼓励西部地区的发展，对设在西部地区的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税。这一政策将吸引更多的企业向西部地区投资，促进区域经济的均衡发展。