注意！2025年超严纳税申报比对！

2025年，国家税务总局进一步强化了纳税申报的比对机制，旨在提升税收征管的精准性和规范性。纳税人需准确填报数据，及时处理比对异常，并关注风险预警，以确保合规申报，避免税务风险。以下是小编整理的2025年纳税申报比对的主要变化和注意事项。

一、纳税申报比对的主要变化

1、新电子税务局上线

2025年，全国统一的新版电子税务局全面上线，新增了申报比对功能。系统会自动对纳税人填报的数据进行比对，包括销售额、发票信息、减免税明细等，确保申报数据的准确性和一致性。

2、小规模纳税人申报比对

（1）减免税明细表比对：小规模纳税人在申报时，系统会自动比对减免税明细表的“本期发生额”与开票不含税金额的2%。若填报数据不符合要求，系统会提示“减免税明细表比对异常”。

（2）未开票收入处理：未开票收入需在申报时填报，若后期补开发票，需在当期申报表中调整，避免重复申报。若比对不通过，需到税务局大厅处理。

3、火车票、飞机票的勾选认证

铁路电子客票和飞机票全面数电化后，纳税人在申报增值税时需勾选确认。若系统将电子客票错误归类至“其他”栏次，可能导致申报比对不通过。纳税人需手动调整至“认证相符的增值税专用发票”栏次，或强制提交并说明原因。

4、风险预警机制

（1）发票开具预警：对同一笔销售发票当月作废、下月重开的行为，系统会自动纳入风险扫描重点。

（2）发票增量预警：发票增量2次以上、超限量25份以上的纳税人会被严格审查。

（3）税负率预警：增值税和企业所得税税负率变动异常（±30%）会触发预警，可能涉及虚开发票、少计收入等问题。

二、纳税人的应对措施

1、准确填报数据

确保销售额、发票信息、减免税明细等数据准确无误，避免因填报错误导致比对不通过。对于未开票收入和补开发票的情况，需按照系统要求调整申报表，避免重复申报。

2、及时处理比对异常

若系统提示“申报比对不通过”，需根据提示修改数据。若确认填报无误但仍无法通过，可尝试强制提交并说明原因，或到税务局大厅处理。

对于电子客票等特殊票据，需手动调整至正确栏次，确保申报数据符合系统要求。

3、关注风险预警

避免频繁作废和重开发票，合理控制发票增量，确保税负率在合理范围内，避免触发系统预警。