企业所得税汇缴重大变化！申报流程优化！

企业是社会经济生产的主体，税收是国家财政收入的重要来源之一。为保证企业按照法定程序纳税，维护良好的税收秩序，税务部门要对企业进行监管，对企业的纳税行为进行审核和监督。其中，所得税汇算清缴就是一个非常重要的环节。而2025年企业所得税汇算清缴（汇缴）发生了多项重大变化，主要体现在表单调整、政策优化以及申报流程的改进上。

一、表单调整

1、取消2张表单：取消了《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）和《减免所得税优惠明细表》（A107040），相关优惠事项整合至主表（A100000）中填报。

2、修订6张表单：包括《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）、《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）、《税额抵免优惠明细表》（A107050）等。例如，A105080表将固定资产和无形资产加速折旧或摊销的优惠项目整合到特定行次填报。

3、新增填报项目：如《税额抵免优惠明细表》（A107050）中增加了“投资类型”、“投资额”、“抵免比例”等填报项目，以适应新政策需求。

二、申报流程优化

1、主表名称变更：将《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）更名为《企业所得税年度纳税申报主表》，并优化了行次设置和优惠事项填报方式。

2、总分机构税款分摊调整：对《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》（A109000）和《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》（A109010）进行了调整，优化了分摊税款计算方法，确保多退少补。

三、政策优化

1、研发费用加计扣除调整：由于《财政部 税务总局 科技部关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》（2022年第28号）废止，纳税人无需分别计算前三季度和第四季度的研发费用金额，相关行次被删除。

2、节能环保设备投资抵免：根据2024年第9号公告，企业在节能节水、环境保护、安全生产专用设备数字化、智能化改造中的投资，可按10%比例抵免当年应纳税额，不足部分可结转至以后年度。

3、特定区域税率优惠：对设在河套深港科技创新合作区深圳园区特定封闭区域内的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税。