《经济法基础》考点：个人所得税

‌个人所得税是国家财政收入的重要来源之一，同时有助于减少贫富差距，缓和社会矛盾，促进社会和谐稳定。初级会计考试中涉及的个人所得税考点主要包括税收优惠、征收管理、纳税人的种类以及应税所得项目等内容。具体内容小编为大家整理在了下文中，以便考生们备考~

一、税收优惠和免税项目

个人所得税的税收优惠和免税项目包括：

1、免税项目‌：省级以上政府颁发的科技、教育、文化等方面的奖金；国债和国家发行的金融债券利息；政府特殊津贴；福利费、抚恤金、救济金；军人的转业费、复员费；安家费、退职费、基本养老金等。

‌2、减税项目‌：残疾、孤老人员和烈属的所得；因自然灾害遭受重大损失的所得等。

‌3、其他免税和暂免征税项目‌：企业职工从破产企业取得的一次性安置费收入；拆迁补偿款；工伤保险待遇；个人领取原提存的住房公积金、基本医疗保险金、基本养老保险金等。

二、征收管理

个人所得税的征收管理包括纳税申报和汇算清缴等内容：

1、纳税申报‌：取得综合所得需要办理汇算清缴；取得应税所得没有扣缴义务人；取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款；取得境外收入等情况需要办理纳税申报。

2‌、汇算清缴‌：居民个人从中国境外和境内取得的综合所得、经营所得需要合并计算；非居民个人从中国境内两处以上取得工资、薪金所得需要在次月15日内申报纳税‌

三、纳税人种类

1、个人所得税的纳税人包括个人（个体工商户和其他个人）、个人独资企业投资人和合伙企业个人合伙人等。纳税人分为居民个人和非居民个人：

2、居民个人‌：在中国境内有住所，或者无住所但在中国境内居住满183天的个人。

‌3、非居民个人‌：在中国境内无住所且不满足居民个人条件的外籍人员。

四、应税所得项目

个人所得税的应税所得项目包括：

1、工资、薪金所得‌：个人因任职或受雇取得的工资、薪金。

‌2、劳务报酬所得‌：从事劳务取得的收入，如设计、装修、广告等。

‌3、稿酬所得‌：写作、翻译等文字作品取得的收入。

4‌、特许权使用费所得‌：转让专利权、商标权等特许权取得的收入。

5‌、经营所得‌：个体工商户的生产、经营所得，个人独资企业、合伙企业的生产经营所得等。

6‌、利息、股息、红利所得‌：存款利息、股票分红等。