资产负债表货币资金包括哪些？

货币资金是企业拥有的以货币形式存在的资产，包括现金、银行存款和其他货币资金。它是企业资金运动的起点和终点，是企业生产经营的先决条件。货币资金具有高度的流动性，是企业的重要支付手段和流通手段。而资产负债表中的货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金‌。

一、库存现金

1、定义：企业持有的现钞，包括人民币和外币现金。

2、特点：存放在企业财务部门，由出纳人员保管。

二、银行存款

1、定义：企业存入银行或其他金融机构的各类存款。

2、特点：

（1）包括活期存款、定期存款等。

（2）可以随时支取或用于支付。

三、其他货币资金

1、定义：除库存现金和银行存款以外的其他形式货币资金。

2、常见类型：

（1）外埠存款：企业在外地临时开立的采购专户存款。

（2）银行汇票存款：企业为取得银行汇票而存入的款项。

（3）银行本票存款：企业为取得银行本票而存入的款项。

（4）信用卡存款：企业为办理信用卡而存入的款项。

（5）信用证保证金存款：企业为开具信用证而存入的保证金。

（6）存出投资款：企业为进行短期投资而存入证券公司的款项。

四、货币资金的核算和管理

为了反映和监督企业货币资金的收入、支出和结存情况，企业应当设置“库存现金”、“银行存款”和“其他货币资金”等科目。库存现金科目用于核算企业的库存现金，银行存款科目用于核算企业存入银行或其他金融机构的各种存款，其他货币资金科目用于核算除现金和银行存款以外的各种货币资金。

五、注意事项

1、不包括的内容：

（1）受限资金（如被冻结的银行存款、专项用途的资金等）。

（2）长期投资（如持有至到期投资、长期债券等）。

2、披露要求：在财务报表附注中需详细披露货币资金的构成及受限情况。

综上所述，资产负债表中的货币资金包括库存现金、银行存款以及其他货币资金，其反映了企业可随时用于支付的资金总额。它是企业流动性最强的资产，对企业的短期偿债能力和运营能力具有重要意义。