未分配利润如何避税账务处理？

未分配利润是企业实现的净利润，经过弥补亏损、提取盈余公积和向投资者分配利润后，留存在企业的、历年结存的利润。它代表了企业累积的财富，但并非全部都可以直接分配给股东，因为其中可能包含无法收回的应收账款、存货、固定资产等。

一、未分配利润避税的基本原则

1、综合考虑：避税账务处理需要综合考虑企业的财务状况、税务环境、经营策略等因素。

2、合法合规：任何避税行为都必须在法律允许的范围内进行，避免逃税漏税的风险。

3、提前规划：未分配利润的避税处理应提前规划，避免在税务风险出现时才仓促应对。

二、避税的具体方法

1、提取法定盈余公积

按照净利润的一定比例（通常为10%）提取法定盈余公积，直至累计额达到公司注册资本的50%以上。

2、转作实收资本

将未分配利润转作实收资本，增加企业的注册资本。

3、调整股权结构

将自然人股东转变为公司股东，即成立控股公司或合伙企业来持有原公司的股权。

4、发放工资和奖金

给股东或股东家人发放工资和奖金，通过缴纳五险一金来降低综合税负率。

5、利用税收优惠政策

在税收优惠园区注册个人独资企业，将分红通过业务合作的方式转移到个独企业中，申请核定征收。

6、坏账处理

对于确定无法收回的坏账，及时转为营业外支出。

7、无票支出处理

对于没有发票的支出，可以正常列支在账上，等到汇算清缴时再将这笔费用调增，补缴所得税。

8、延缓分配

通过延期分配利润来减少当期应缴纳的税款。

9、财务管理优化

加强财务管理，合理安排税前扣除项目，如研发费用、广告费等。

10、股权平价转让

在股权转让时，以平价或低价进行转让。

三、注意事项

1、提前规划：未分配利润的避税处理应提前规划，避免在税务风险出现时才仓促应对。

2、遵守税法规定：所有避税行为都必须在税法允许的范围内进行，避免触犯法律红线。

3、综合考虑企业情况：避税账务处理需要综合考虑企业的财务状况、税务环境、经营策略等因素，制定个性化的避税方案。