会计月末结账操作步骤及注意事项！

会计月末结账是财务工作关键节点，关乎数据精准与后续决策。其操作步骤严谨，需依次审核凭证、核对账实与税务、调整明细科目余额，最后结转并编制报表。每个环节都紧密相连，容不得半点马虎。同时，结账时也有诸多注意事项需留意，下面为你详细解析。

一、操作步骤

1、审核凭证

会计人员需对本月所有凭证重新审核，仔细核对金额、会计科目使用、现金流量项目指定是否正确，原始凭证是否取得、有无缺失，填制项目是否符合会计要求，经办人、审批人是否签字，发票是否验证真伪及有无发票章等，确保日常会计凭证数据和分录准确无误。

2、账实核对

（1）现金：在结账日末进行清盘，编制盘点表，由保管人、盘点人双方签字。若现金对不平，应查现金日记账和所有现金相关凭证，查清原因后处理。

（2）银行存款：出纳打印银行对账单，根据银行对账单核对所有明细账号，编制银行存款调节表，对平银行账。

（3）存货：包括原材料、在产品、产成品等，月末应进行盘点，并对盘点结果与明细账进行核对。如有差异应查清原因处理，如期末发票未到要做暂估入账处理。

3、税务核对

（1）进项税额：运用银行存款调节表的原理，对税务进项税额认证清单、“四小票”软件清单（包括运费、海关完税凭证、废旧物资、农产品收购）和企业的应交税金——应交增值税（进项税额）明细账进行核对，可参照银行存款调节表编制进项税额调节表。主要调节在同一张税票中应做进项转出的固定资产等税法规定不可抵扣项目的金额、进货退回或折让证明单的时间性差异。

（2）销项税额：核对金税开票的销项清单、普通发票及无票收入清单和企业的应交税金——应交增值税（销项税额）。

（3）其他应交税金：对于进项税额转出等其他应交税金的明细科目，按上述原理核对。核对无误后同时编制所有当月税务申报表。

4、调整明细科目余额

（1）往来账款核对：对应收应付账进行核对，对所有明细账与总账进行核对，清查应收账款、应付账款、预收账款、预付账款有无串户情况。

（2）调整异常余额：查看应收账款、预付账款、其他应收款明细账所有明细有无贷方余额，如有应查清原因调整。同理，应付账款、预收账款、其他应付款应清查借方余额。

5、结转与编制报表

（1）计提与摊销：按权责发生制原则计提所有费用，如工资、福利费等，摊销低值易耗品、无形资产、待摊费用，计提折旧、预提费用等。

（2）结转成本：暂估材料、结转制造费用、产成品成本、产品销售成本等（结合存货盘点结果同时进行）。

（3）结转利润：结转本年利润，结平所有损益类科目。

（4）编制报表：编制资产负债表、利润表、现金流量表，仔细核对数据，保证资产=负债+所有者权益，利润数据勾稽一致。

二、注意事项

1、重视对账环节：对账是查漏补缺、及时发现工作失误并修正的重要手段，会计人员应重视对账工作，不能简单认为按照财务软件固有流程点击结账即可。

2、注意结账时点：一般月末结账的时点是自然月末，按税法规定是按自然月来定义税务期间的，会计期间与税法不一致，按规定税务报表就要按税务期间进行调整，会增加工作难度和税务风险。

3、结账后锁账：结账后记得锁账，防止数据被误改，避免到年底年结时出现问题。