所得税费用由什么构成?所得税属于成本费用吗

经济师 责任编辑:邓洋洋 2023-04-04

摘要:所得税费用是企业在经营活动中必须缴纳的一种税费,由于所得税法规定企业必须按照其实际利润缴纳所得税,所以所得税费用也是企业利润的一部分。本文将详细解析所得税费用的构成及其与成本费用的关系,请看以下正文。

一、所得税费用由什么构成?

所得税费用是企业在经营活动中必须缴纳的一种税费,这种税费的缴纳是按照企业的实际利润来计算的。所得税费用包含两个部分,一个是应纳所得税,另一个是递延所得税。应纳所得税是指企业在当期所应缴纳的所得税,而递延所得税是指企业因为税法规定或者会计准则的要求,必须按照一定的方式计算的所得税。

1、应纳所得税的计算方法是:所得税=应纳所得税率×应纳所得额

其中应纳所得税率是由税法规定的,不同的企业应纳所得税率也不同,通常情况下,企业的应纳所得税率是根据其年度利润额确定的。应纳所得额是指企业在当期所实现的税前利润总额,减去各种可减免的税前损失和费用之后的金额。

2、递延所得税的计算方法是:递延所得税=递延所得税负债-递延所得税资产

递延所得税负债是指企业在未来应纳所得税的增加额,而递延所得税资产是指企业在未来应纳所得税的减少额。递延所得税的计算非常复杂,需要根据税法规定和会计准则进行计算。

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二、所得税属于成本费用吗?

不属于。所得税费用是企业利润的一部分,但是所得税并不是成本费用。成本费用是指企业在生产和销售过程中所发生的成本开支,包括直接材料、直接人工、制造费用和销售费用等。所得税费用是企业在经营活动中必须缴纳的税费,而不是直接用于生产和销售的成本开支。因此,所得税费用不属于成本费用的范畴。

总结:所得税费用是企业在经营活动中必须缴纳的一种税费,由应纳所得税和递延所得税两部分构成。所得税费用虽然是企业利润的一部分,但不属于成本费用的范畴。企业在计算成本费用时,应该排除所得税费用的影响,以便更好地反映企业的实际生产和销售成本。

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