2018年税务师《涉税服务相关法律》考前模拟题（1）

单选题（试题答案及解析在第二页）：

1.行政机关行使法律规定的行政裁量权必须符合合理性原则，作出的行政行为才具有实质合法性。行政机关行使行政裁量权的这种合理性要求之一是()。

A.行政机关行使行政裁量权作出行政行为时，应当遵循法定程序步骤，不能违反有关法定时限的规定

B.行政机关行使行政裁量权作出行政行为时，必须平等对待行政相对人，且所作出的行政行为在内容上应当符合比例原则

C.行政机关行使行政裁量权作出行政行为不得超越法定幅度，且只能在紧急处置情形下行使行政裁量权

D.行政机关行使行政裁量权作出的行政行为，在内容上既要符合行政实体法规定，又要符合行政程序法规定

2.根据《行政处罚法》、《行政许可法》、《行政强制法》及《税收征收管理法》等法律及行政法理论，下列关于税务机关应当遵守的行政程序基本制度要求的说法中，正确的是()。

A.说明理由制度要求，与纳税人有直接利害关系的税务人员在涉嫌偷税案件调查取证阶段应主动提出回避

B.行政案卷制度要求，税务机关应将有关税务行政许可的事项、依据、条件、数量、程序、期限以及需要提交的全部材料的目录和申请书示范文本等在办公场所公示

C.催告制度要求，税务机关在作出税务行政处罚前应充分听取纳税人的陈述申辩意见，并对纳税人提出的事实、理由及证据进行复核

D.教示制度要求，税务机关作出冻结纳税人存款的决定时应告知其申请复议的权利、复议机关和申请复议的期限

3.根据行政法理论和《行政强制法》的规定，下列行政行为中，性质上属于行政强制措施的是()。

A.有权行政机关依法强制拆除当事人违法的建筑物、构筑物

B.工商行政管理机关依照法律规定将当事人的有关物品予以扣押

C.有权行政机关强行清除当事人不能清除而又需要立即清除的道路、河道或者公共场所障碍物

D.税务机关对逾期不履行缴纳罚款义务的纳税人加处罚款

4.根据《行政强制法》的规定，下列关于行政强制设定的说法中，正确的是()。

A.必要时，行政强制实施机关可以根据具体情况对已设定的行政强制进行补充设定

B.限制公民人身自由、冻结存款的行政强制措施只能由法律、行政法规设定

C.法律、法规以外的其他规范性文件包括规章在内，均不得设定行政强制措施

D.行政强制执行只能由法律、行政法规设定

5.根据《行政强制法》的规定，下列关于行政强制执行的说法中，正确的是()。

A.行政机关不得对公民、法人或者其他组织采取停止供水、供电、供热、供燃气等方式迫使其履行相关行政决定

B.执行协议可以约定分阶段履行;当事人采取补救措施的，应当减免加处的罚款或者滞纳金

C.对违法的建筑物、构筑物、设施等需要强制拆除的，经行政机关予以公告并限期当事人自行拆除后，当事人在法定期限内不申请行政复议或者提起行政诉讼，又不拆除的，行政机关可以依法强制拆除

D.行政机关一律不得在夜间或者法定节假日实施行政强制执行

6.根据《行政强制法》的规定，下列关于查封扣押权及其实施程序和人员的说法中，正确的是()。

A.若当事人的违法行为情节轻微或者社会危害性小，则行政机关不得行使查封扣押权

B.事先向行政机关负责人报告并经批准是查封扣押的法定必经程序

C.行政机关可以委托其他行政机关或者社会组织行使查封扣押权

D.查封扣押不得由行政机关以外的人员实施，但是行政机关工作人员均可实施

7.国务院某部以违法从事生产经营为由对某省某上市公司作出罚款100万元的处罚。该公司不服，向该部申请行政复议。公司对该部作出的复议决定不服，向国务院申请裁决。根据《行政诉讼法》、《行政复议法》及《行政复议法实施条例》的规定，下列关于本案中复议机关和法院处理的说法中，正确的是()。

A.若该部经复议审理后发现，其作出的罚款处罚决定适用依据错误，可以决定变更

B.若公司在复议期间撤回复议申请，之后又以同一事实和理由提出复议申请或者向法院起诉该部，则复议机关和法院均不应受理

C.若公司委托代理人参加行政复议，则该部作为复议机关应允许代理人查阅该部提出的书面答复，但是对查阅该部作出罚款决定的证据、依据和其他材料的请求可以拒绝

D.若公司对国务院的裁决仍不服向法院起诉，法院应予以受理

8.根据法律、法规及司法解释的规定，下列关于案件是否属于行政诉讼受案范围的说法中，正确的是()。

A.对公司登记机关作出的不予名称预先核准、不予登记决定不服而提起行政诉讼的案件，属于法院受案范围

B.国有土地上房屋被征收人对补偿决定不服而提起行政诉讼的案件，不属于法院受案范围

C.当事人因行政许可法规定的查阅权受到侵害而提起行政诉讼的案件，不属于法院受案范围

D.对市、县级人民政府作出的国有土地上房屋征收决定不服而提起行政诉讼的案件，不属于法院受案范围

9.某市政府征收辖区内某村的部分集体土地用于建造港口。该村村民孙某因对补偿款数额不满，到港口施工现场进行阻挠。市公安局派警察到现场处理，警察将孙某强行带离并进行了询问。经调查后，市公安局决定对孙某处以10日拘留，孙某不服，向市法院提起行政诉讼，市法院受理。根据《行政诉讼法》及司法解释的规定，下列关于本案涉及的审查对象和举证责任的说法中，正确的是()。

A.市法院对市政府征收土地的行为是否合法应予以审查，理由是该行为是本案的附带审查对象

B.市法院对市政府征收土地的行为是否合法应予以审查，理由是该行为是本案的主要审查对象

C.若市公安局提出孙某的起诉超过法定期限，则市公安局应提供证据对此加以证明

D.若孙某提供的证明市公安局拘留决定违法的证据不成立，则市公安局对拘留决定合法性的举证责任依法免除

10.某区房产管理局向郭某发放了一份房屋产权证书，郭某系房屋产权人。李某知道此事后非常气愤，声称自己几年前就从该区房产管理局领到了所涉房产的产权证书。因交涉没有结果，李某遂以房屋产权人的名义向区政府申请复议，请求撤销区房产管理局向郭某发放的房屋产权证书。经复议审理，区政府复议决定撤销向郭某发放的房屋产权证书。郭某接到决定书后没几天即遇交通事故死亡。郭某的妻子对该决定不服，以自己的名义直接向法院提起行政诉讼。根据《行政诉讼法》及司法解释的规定，下列关于本案当事人起诉的效力以及法院处理的说法中，正确的是()。

A.本案起诉不成立，理由是本案不属于法定受案范围

B.本案起诉不成立，理由是原告没有先申请复议处理

C.本案起诉不成立，法院应当裁定不予受理，理由是郭某的妻子没有原告资格，应以郭某代理人身份起诉

D.本案起诉成立，法院应当通知李某作为第三人参加诉讼

11.根据民法理论，下列有关民事法律关系的说法中，正确的是()。

A.民事法律关系均由当事人依其自由意志设定

B.民事法律关系以人身权、财产权为权利内容，且主体可以自行转让各种民事权利

C.民事法律关系的设立应经过有关行政管理部门的登记确认

D.民事法律关系的范围决定于民法调整对象的范围

12.法人制度是民法中一项重要的法律制度。下列有关公司法人的说法中，正确的是()。

A.公司法人自被工商行政管理机关吊销营业执照之日起，民事权利能力终止

B.公司法人自被工商行政管理机关吊销营业执照之日起，民事权利能力中止

C.公司法人的设立始于工商行政管理机关签发企业法人营业执照之日

D.公司法人中的有限责任公司之“有限责任”是指公司以其资产对外承担有限责任

13.我国《民法通则》规定了承担民事责任的方式，其中不包括()。

A.赔礼道歉

B.消除危险

C.吊销营业执照

D.修理、重作、更换

14.下列关于代理制度的说法中，正确的是()。

A.委托代理人为被代理人利益转托他人代理，但未事先征得被代理人同意的，由代理人对受托人的行为负责

B.共同代理是指一个代理人同时为一个民事法律关系中两个委托人所做的代理

C.法院可以将未成年人的父母指定为代理人

D.《民法通则》规定的代理属于直接代理，即代理人在代理权限范围内以被代理人的名义实施民事法律行为

15.下列民事代理行为中，属于表见代理的是()。

A.代理人超越被代理人的委托授权范围所作的代理行为

B.某公司销售员被公司解除职务后，继续以该公司销售员身份与原客户订立销售公司产品的合同

C.被代理人死亡后，代理人继续实施的代理行为

D.代理人以自己的名义为民事法律行为，其效果移转于被代理人的代理行为

16.根据司法解释的规定，下列有关诉讼时效的说法中，正确的是()。

A.当事人可以约定变更诉讼时效的期间

B.当事人在案件判决生效后，发现自己遗漏了诉讼时效抗辩而提出申请法院再审的，人民法院可以支持其抗辩

C.当事人约定同一债务分期履行的，诉讼时效期间从最后一期的履行期限届满之日起计算

D.当事人在一审期间未提出诉讼时效抗辩，在二审时提出的，人民法院应予支持

17.不同种类的物有不同的法律特征。下列关于这些特征的说法中，正确的是()。

A.集合物上存在多个所有权

B.合成物上存在多个所有权

C.共有物之上集两个或者两个以上所有权为一体

D.单一物独立成一体

18.根据《物权法》的规定，当事人之间订立有关设立不动产物权的合同，除法律另有规定或者合同另有约定外，自合同成立时生效;未办理物权登记的，其产生的效果是()。

A.不影响合同效力

B.合同无效

C.合同待生效

D.合同可撤销

19.根据民法理论，下列导致所有权消灭的法律事实中，属于民事法律行为的是()。

A.抛弃所有权

B.自然人死亡

C.纳税

D.标的物灭失

20.下列关于用益物权的说法中，正确的是()。

A.用益物权是自物权的一个类型

B.行使用益物权必须以占有为前提

C.用益物权的客体仅限于动产

D.用益物权的设立必须经过登记才产生法律效力

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答案及解析：

1、正确答案：B

试题解析：

(1)选项B：“平等地适用法律规范，符合公正法则”、“行政行为应保持适度，符合比例原则要求”均属于行政合理性原则的内容，该选项中“平等对待行政相对人”、“符合比例原则”正是上述内容的体现。(2)选项ACD：这三个选项始终围绕“法定”二字展开，选项A表述的是程序法定，选项C表述的是权力法定，选项D表述的是权力和程序均法定，三个选项均拟体现“行政合法性原则”;但选项C中，有关“行政裁量权只能在紧急处置的情形下行使”的表述有误，应该是“行使行政应急权力应该存在明确无误的紧急危险或危害”。

2、正确答案：D

试题解析：

(1)选项A是回避制度的要求;(2)选项B是信息公开制度的要求;(3)选项C是说明理由制度的要求;(4)选项D：教示制度，是指行政机关对行政相对人正式作出某种不利决定时，应当将有关法律救济权利事项明确地告知，教引行政相对人如何获得法律救济的一种行政程序法律制度。

3、正确答案：B

试题解析：

选项ACD：属于行政强制执行。

4、正确答案：C

试题解析：

(1)选项ACD：只有“法律、法规(包括行政法规和地方性法规)”可以在各自的权限范围内设定行政强制措施，只有“法律”可以设定行政强制执行，其他任何机关、任何规范性文件都不得设定行政强制;(2)选项B：限制公民人身自由、冻结存款的行政强制措施只能由“法律”设定。

5、正确答案：C

试题解析：

(1)选项A：行政机关不得对“居民生活”采取停止供水、供电、供热、供燃气等方式迫使当事人履行相关行政决定;(2)选项B：执行协议可以约定分阶段履行;当事人采取补救措施的，“可以”减免加处的罚款或者滞纳金;(3)选项D：行政机关实施行政强制执行，不得在夜间或者法定节假日实施，但情况紧急的除外。

6、正确答案：B

试题解析：

(1)选项A：对于违法行为情节“显著”轻微或者没有“明显”社会危害的情况，行政机关“可以”不采取行政强制措施。(2)选项B：行政机关决定实施查封、扣押的，应当依照“实施行政强制措施的一般程序”(第1步就是在实施前向行政机关负责人报告并经批准)进行，制作并当场交付查封、扣押决定书和清单;情况紧急，需要当场实施行政强制措施的，行政执法人员应当在24小时内向行政机关负责人报告，并“补办”批准手续(说明：请勿误读“补办”二字，并非表明可以事后批准，法律的本意在于：即使迫不得以“先斩后奏”，也必须及时补正)。(3)选项C：行政强制措施权不得委托。(4)选项D：行政强制措施应当由行政机关具备资格(如取得《行政执法资格证》)的行政执法人员实施，其他人员不得实施。

7、正确答案：B

试题解析：

(1)选项D：对国务院部门或省级政府的具体行政行为不服的，向作出该具体行政行为的国务院部门或者省级政府申请行政复议;对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起诉讼，也可以向国务院申请“最终裁决”。(2)选项A：具体行政行为认定事实清楚，证据确凿，程序合法，但是明显不当或者适用依据错误的，行政复议机关可以决定变更(并非只要适用依据错误就可以决定变更，还得看事实、证据、程序)。(3)选项B：①申请人撤回行政复议申请的，不得再以同一事实和理由提出行政复议申请，但申请人能够证明撤回行政复议申请违背其真实意思表示的除外;②对国务院部门或省级政府的具体行政行为不服的案件，行政复议是提起行政诉讼的前置程序;在复议前置的案件中，如果当事人撤回复议，行政复议机构准许，行政复议终止，则当事人不得向人民法院起诉。(4)选项C：申请人、第三人可以查阅被申请人提出的书面答复、作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料，除涉及秘密、商业秘密或者个人隐私外，行政复议机关不得拒绝;法律未禁止申请人将该项权利委托代理人行使。

8、正确答案：A

试题解析：

(1)选项A：公司登记机关作出不予名称预先核准、不予登记决定的，应当出具《企业名称驳回通知书》、《登记驳回通知书》，说明不予核准、登记的理由，并告知申请人享有依法申请行政复议或者提起行政诉讼的权利。(2)选项B：国有土地上房屋被征收人对补偿决定不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法提起行政诉讼。(3)选项C：被告无正当理由拒绝原告查阅行政许可决定及有关档案材料或者监督检查记录的，人民法院可以判决被告在法定或者合理期限内准予原告查阅(或者，准予行政许可的决定，应当公开，公众有权查阅;公民、法人或者其他组织认为行政机关在政府信息公开工作中的具体行政行为侵犯其合法权益的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼)。(4)选项D：国有土地上房屋被征收人对市、县级人民政府作出的房屋征收决定不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法提起行政诉讼。

9、正确答案：C

试题解析：

(1)选项AB：孙某是对市公安局的拘留决定不服，公安局的拘留决定是否合法，关键取决于孙某的阻挠行为是否违反《治安管理处罚法》的规定、公安局执行拘留的程序是否合法，与市政府征收土地的行为不具有牵连关系(即使征收补偿决定违法，瞎闹腾也得逮起来)，因此，市政府征收土地的行为并非本案审查对象。(2)选项C：公民、法人或者其他组织向人民法院起诉时，应当提供其符合法定条件的相应的证据材料，但被告认为原告起诉超过起诉期限的除外(即原告起诉超过起诉期限的证据由被告提供)。(3)选项D：原告可以提供证明被诉具体行政行为违法的证据;原告提供的证据不成立的，“不免除”被告对被诉具体行政行为合法性的举证责任。

10、正确答案：D

试题解析：

(1)选项A：与撤销或者变更具体行政行为有法律上利害关系的公民、法人或者其他组织，可以依法提起行政诉讼。(2)选项B：对房屋产权登记行为不服，法律并未要求复议前置。(3)C：有权提起诉讼的公民死亡，其近亲属可以提起诉讼;在本题中，郭某的房屋产权证被撤销，郭某本人有权提起行政诉讼，郭某死亡，其妻作为近亲属有权提起行政诉讼(或者，从郭某妻子作为产权共有人、继承人的角度，属于利害关系人，亦有权提起行政诉讼)。(2)选项D：行政机关的同一具体行政行为涉及两个以上利害关系人，其中一部分利害关系人对具体行政行为不服提起诉讼，人民法院应当通知没有起诉的其他利害关系人作为第三人参加诉讼;本题是一个房屋有两本房产证、分属两个不同的人，两个持证人属于有利害关系的人，其中一人起诉的，法院应当通知另一人(李某)作为第三人参加诉讼。

11、正确答案：D

试题解析：

(1)选项A：民事法律关系主要由当事人“自主意志”或者“法律规定”设定(如留置权);(2)选项B：人身权关系的主体一般不能转让自己的权利，而财产权关系的主体则通常可以转让自己的权利;(3)选项C：买房子，需要办理产权变更登记，买菜不用。

12、正确答案：C

试题解析：

(1)选项AC：公司的权利能力，始于成立即营业执照签发，终于终止即“注销登记”;(2)选项B：公司的权利能力没有“中止”一说;(3)：选项D：有限责任，是指“出资人”仅以其出资财产为限承担的责任。

13、正确答案：C

试题解析：

选项C属于行政处罚。

14、正确答案：D

试题解析：

(1)选项A：非紧急情况，转委托未能取得被代理人同意的，由代理人对自己所转托的人的行为负民事责任。(2)选项B：共同代理是指代理权属于2人以上的代理，例如，甲委托乙、丙共同为其办理有关事项，乙和丙为甲的共同代理人;(3)选项C：指定代理是在没有法定代理人(父母是未成年人的法定代理人)或者委托代理人的情况下而设定的代理。

15、正确答案：B

试题解析：

(1)选项A：属于越权代理，离表见代理还有一大步--“善意第三人有理由相信”。(2)选项C：如果该代理为委托代理，则“被代理人死亡”并非代理关系终止事由，代理人应当继续实施必要的代理行为，等待被代理人继承人的进一步指示;如果该代理为法定代理或指定代理，被代理人死亡，代理即告终止，代理人继续实施的行为可能是有权行为，也可能是侵害被代理人继承权利的行为;(3)选项D：属于间接代理。

16、正确答案：C

试题解析：

(1)选项A：当事人违反法律规定，约定延长或者缩短诉讼时效期间、预先放弃诉讼时效利益的，人民法院不予认可;(2)选项B：当事人未按规定提出诉讼时效抗辩，以诉讼时效期间届满为由申请再审或者提出再审抗辩的，人民法院不予支持;(3)选项D：当事人在一审期间未提出诉讼时效抗辩，在二审期间提出的，人民法院不予支持，但其基于新的证据能够证明对方当事人的请求权已过诉讼时效期间的情形除外。

17、正确答案：D

试题解析：

(1)选项ABD：单一物、合成物、集合物，在作为权利标的时，在法律观念上都是一个完整的物，且一物之上只有一个所有权。(2)选项C：共有的所有权是一个而不是多个，是同一个所有权由多人享有。

18、正确答案：A

试题解析：

当事人之间订立有关设立、变更、转让和消灭不动产物权的合同，除法律另有规定或者合同另有约定外，自合同成立时生效;未办理物权登记的，不影响合同效力。

19、正确答案：A

试题解析：

【解析1(初级阶段适用)】(1)选项A：因法律行为而消灭，包括所有权的抛弃和出让(如赠与、出卖、互易)。(2)所有权因法律行为以外的事实而消灭，包括：①作为所有人的自然人死亡或法人终止(选项B错误);②标的物灭失(选项D错误);③判决、强制执行、罚款、没收、纳税等(选项C错误);④动产因添附于他人的不动产或动产，依法由他人取得动产的所有权。

【解析2(高级阶段适用)】“民事法律行为”的界定与两个要素相关，一为“受当事人意志支配”，二为“需要意思表示以产生法律效果”：(1)选项A：是否抛弃，所有权人自主决定、“扔到垃圾桶”的行为本身即为意思表示;(2)选项BCD均不由当事人意志支配。

20、正确答案：B

试题解析：

(1)选项A：用益物权属于他物权(限定物权);(2)选项B：用益物权的享有和行使以对物之占有为前提(地役权的享有和行使以对需役地的占有为前提,无需以对供役地的占有为前提);(3)选项C：用益物权的客体可以是不动产，也可以是动产，但我国目前《物权法》规定的用益物权种类均为不动产用益物权;(4)选项D：地役权是根据“合同约定”(而非“登记”)而设定的物权，土地承包经营权“依承包合同”(而非“登记”)而产生。