2018年税务师《涉税服务实务》知识点整理(1)

涉税服务实务 责任编辑:段思扬 2018-10-24

摘要:希赛网税务师频道整理了“2018年税务师《涉税服务实务》知识点:对应纳税额的审核”相关知识,内容详情如下,更多税务师的相关资讯,敬请关注希赛网税务师频道。

对应纳税额的审核

应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额

1.境外所得抵扣税额原理:对居民企业的税收管辖权和避免国际重复征税。

企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额,可以从其当期应纳税额中限额抵免:

(1)居民企业来源于中国境外的应税所得。

(2)非居民企业在中国境内设立机构、场所,取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。

2.境外所得已纳税额抵扣方法——分国(地区)、不分项目。

某国(地区)所得抵免限额=中国境内、境外所得依照企业所得税法和条例规定计算的应纳税总额×来源于某国(地区)的应纳税所得额÷中国境内、境外应纳税所得额总额=来源于某国(地区)的应纳税所得额(境外税前所得额)×企业所得税适用税率。

(1)计算抵免限额时注意一般企业税率为25%,符合条件的高新技术企业税率为15%。

(2)境外所得已纳税额超过抵免限额的部分,可以在以后5个纳税年度内,用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。

在线题库>>>历年真题+模拟试题+知识知识点

更多资讯可关注希赛网税务师频道,问题咨询可拨打电话400-111-9811。

更多资料
更多课程
更多真题
温馨提示:因考试政策、内容不断变化与调整,本网站提供的以上信息仅供参考,如有异议,请考生以权威部门公布的内容为准!

税务师备考资料免费领取

去领取

距离2021 税务师考试

还有
  • 0
  • 0
  • 0
考试成绩

考后20个工作日

证书领取

1月20日-2月5日申领

专注在线职业教育23年

项目管理

信息系统项目管理师

厂商认证

信息系统项目管理师

信息系统项目管理师