2019税务师考试《财务与会计》模拟试题(一)

财务与会计 责任编辑:何思琪 2019-07-01

摘要:希赛网税务师频道整理了“2019年税务师考试《财务与会计》模拟试题”供广大税务师考生参考练习,内容详情如下。更多税务师的相关资讯,敬请关注希赛网税务师频道。

税务师《财务与会计》模拟试题

一、单选题

1、在各类年金中,只有现值没有终值的是( )。

A、普通年金

B、预付年金

C、递延年金

D、永续年金

【正确答案】D

2、某企业拟5年后偿还1000万元的债务,从现在起每年末在银行存入一笔定额存款,假设年利率为3%,则该企业每年应存入银行的金额为( )万元。(PVA3%,5=4.5797,FVA3%,5=5.309)

A、218.35

B、200

C、150

D、188.36

【正确答案】D

3、甲企业期望某一对外投资项目的预计投资利润率为10%,投资后每年年底能得到50万元的收益,并要求在第2年年底能收回全部投资,则该企业现在必须投资( )万元。(已知年利率为10%时,2年的年金现值系数为1.7355)

A、60.75

B、80.12

C、86.78

D、105.25

【正确答案】C

4、在各类年金中,只有现值没有终值的是( )。

A、普通年金

B、预付年金

C、递延年金

D、永续年金

【正确答案】D

5、甲企业拟对外投资一项目,项目开始时一次性总投资1000万元,建设期为2年,使用期为 6年。若企业要求的年投资报酬率为8%,则该企业年均从该项目获得的收益为( )万元。(已知年利率为8%时,8年的年金现值系数为4.622,2年的复利现值系数为0.857)

A、225.64

B、244.6

C、252.46

D、280.38

【正确答案】C

6、某企业采用资产负债表债务法进行所得税会计处理,所得税税率为25%。该企业2012年度利润总额为110 000元,发生的应纳税暂时性差异为10 000元。经计算,该企业2012年度应交所得税为25 000元。则该企业2012年度的所得税费用为( )元。

A、29 700

B、25 000

C、27 500

D、39 600

【正确答案】 C

7、2013年12月31日,甲公司因交易性金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的公允价值变动,分别确认了10万元的递延所得税资产和15万元的递延所得税负债。甲公司当期利润为150万元,所得税税率为25%。假定不考虑其他因素,该公司2013年度应交所得税的金额为( )万元。

A、47.50

B、37.50

C、32.50

D、42.50

【正确答案】 A

8、在进行所得税会计处理时,下列各项交易或事项不会导致资产、负债产生暂时性差异的是( )。

A、计提固定资产折旧

B、期末计提坏账准备

C、期末按公允价值调整交易性金融资产的账面价值

D、取得的国债利息收入

【正确答案】 D

9、甲公司在开始正常生产经营活动之前发生了500万元的筹建费用,在发生时已计入当期损益,按照税法规定,企业在筹建期间发生的费用,允许在开始正常生产经营活动之后5年内分期平均计入应纳税所得额。假定企业在2012年年初开始正常生产经营活动,那么该项费用支出在2012年年末的计税基础为( )万元。

A、0

B、400

C、100

D、500

【正确答案】 B

10、甲公司20×7年年末“递延所得税资产”科目的借方余额为66万元(均为固定资产后续计量对所得税的影响),适用的所得税税率为33%。20×8年年初适用所得税税率改为25%。甲公司预计会持续盈利,各年能够获得足够的应纳税所得额。20×8年年末固定资产的账面价值为6 000万元,计税基础为6 600万元,20×8年确认因销售商品提供售后服务的预计负债100万元,年末预计负债的账面价值为100万元,计税基础为0。则甲公司20×8年年末“递延所得税资产”科目借方余额为( )万元。

A、150

B、175

C、198

D、231

【正确答案】 B

二、多选题

1、下列关于递延所得税资产、负债的表述中,正确的有( )。

A、递延所得税资产的确认应以未来期间很可能取得的应纳税所得额为限

B、确认递延所得税负债一定会增加利润表中的所得税费用

C、资产负债表日,应该对递延所得税资产进行复核

D、递延所得税资产或递延所得税负债的确认均不要求折现

E、资产负债表日,对于递延所得税资产和递延所得税负债,应当根据税法规定,按照当期适用的税率计量

【正确答案】 ACD

2、下列关于资产或负债计税基础的表述中,正确的有( )。

A、资产的计税基础是指账面价值减去在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额

B、负债的计税基础是指在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额

C、如果负债的确认不涉及损益就不会导致账面价值与计税基础之间产生差异

D、资产在初始确认时通常不会导致其账面价值与计税基础之间产生差异

E、资产的账面价值与计税基础之间的差异主要产生于后续计量

【正确答案】 DE

3、下列有关会计估计变更的表述中,正确的有(  )。

A、会计估计变更的当年,如企业发生重大亏损,企业应将这种变更作为前期差错予以更正

B、对于会计估计变更,企业应采用追溯调整法进行会计处理

C、会计估计变更的当年,如企业发生重大盈利,企业应当将这种变更作为会计政策变更进行追溯调整

D、对于会计估计变更,企业应采用未来适用法进行会计处理

E、会计估计变更既影响变更当期又影响未来期间的,其影响数应当在变更当期和未来期间予以确认

【正确答案】 DE

4、下列各项变动中,属于会计估计变更的有(  )。

A、因技术进步,固定资产的折旧方法由年限平均法改为年数总和法

B、存货的计价方法由先进先出法改为移动加权平均法

C、坏账准备的计提比例由5%提高到10%

D、由于会计人员的错误估计,将无形资产的摊销年限由10年调整为8年

E、投资性房地产的后续计量由成本模式改为公允价值模式

【正确答案】 AC

5、甲上市公司自资产负债表日至财务报告批准对外报出日之间发生的下列事项中,属于资产负债表日后事项中的非凋整事项的有(  )。

A、发生以前年度销货退回

B、发生企业合并或处置子公司

C、董事会提出现金股利分配方案

D、发现上年度会计差错

E、发生重大诉讼或承诺

【正确答案】 BCE

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