2020年税务师《涉税服务实务》基础练习题及答案(四)

涉税服务实务 责任编辑:何思琪 2019-12-13

摘要:税务师考试分为《税法一》、《税法二》、《财务与会计》、《涉税服务相关法律》与《涉税服务实务》五门,下文小编为大家整理了关于税务师《涉税服务实务》基础练习题及答案,仅供考生参考。

下文是2020年税务师《涉税服务实务》基础练习题及答案,考生们一定要多多做题,逐步提高做题的准确度,希望能对大家有所帮助。

2020年税务师《涉税服务实务》基础练习题及答案

一、单选题

1、以房产原值为计税依据的房产税计算公式是(  )。

A.应纳税额=房产原值×1.2%

B.应纳税额=房产原值×12%

C.应纳税额=房产余值×1.2%

D.应纳税额=房产余值×12%

正确答案:C

2、下列税务代理情形中,委托方不能单方终止代理行为的是(  )。

A.注册税务师延时提供服务

B.税务师事务所解散

C.税务师事务所因经营不善破产

D.注册税务师未按代理协议的约定提供服务

正确答案:A

3、税收筹划的“三性”是指(  )。

A.合理性、筹划性、目的性

B.合法性、预见性、目的性

C.合法性、筹划性、目的性

D.合理性、预见性、目的性

正确答案:C

4、对于经营规模小、确无建账能力的业户,经(  )以上税务机关批准,可暂不建账或不设置账簿。

A.省

B.市

C.县

D.乡

正确答案:C

5、对零售企业出租房产,应重点审核(  )科目和房屋租赁合同及费用结算凭证,核实房产租金收入,有无出租房屋不申报纳税的情况。

A.“主营业务收入”

B.“营业外收入”

C.“投资收益”

D.“其他业务收入”

正确答案:D

6、注册税务师对某企业纳税情况审查时,发现该企业将职工福利耗用材料列入管理费用12000元,请问采用较为恰当的调账方法是(  )。

A.红字冲销法

B.蓝字更正法

C.补充登记法

D.综合账务调账法

正确答案:D

7、某纳税人从2005年1月1日起使用计算机记账,下列说法不正确的是(  )。

A.纳税人使用计算机记账的,应当在2005年2月1日将纳税人的会计核算软件、使用说明书及相关资料报送主管税务机关备案。

B.纳税人会计制度不健全,不能通过计算机正确完整计算其收入和所得,应当建立总账及与纳税有关的其他账簿

C.纳税人会计制度健全,能通过计算机正确完整计算其收入和所得的,其计算机输出完整的书面会计记录,可视同会计账簿

D.纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内,将其财务、会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案

正确答案:A

8、从事生产经营的个体工商户确认收入的原则是(  )。

A.收付实现制

B.权责发生制

C.配比原则

D.一贯性原则

正确答案:B

9、关于现行增值税一般纳税人进项税额抵扣的说法,正确的是(  )。

A.某公司进口货物,取得国外的运输发票计算的增值税进项税额准予抵扣

B.某公司自制设备器具,财务上直接转入“固定资产”核算,用于增值税应税项目(不含免征增值税项目),自制固定资产的进项税额不作进项税额转出

C.某汽车销售公司装修汽车销售展厅,所耗用的装饰材料均取得增值税专用发票,这些装饰材料进项税额准予抵扣

D.某生产企业,办公室和车间共用一块电表,每月电费开具增值税专用发票结算,办公室用电的进项税额不准抵扣

正确答案:B

10、城镇土地使用税的纳税人以(  )的土地面积作为计税依据。

A.实际占用

B.自用

C.经税务机关核定

D.拥有

正确答案:A

二、多选题

1、个体、私营业户可以自行建账,也可以聘请社会中介机构代理建账,具体范围包括(  )。

A.有固定经营场所的个体、私营经济业户

B.个人承包经营企业

C.个人租赁经营企业

D.经济规模小、确无建账能力,经批准可以暂不建账的业户

E.名为国有实为个体、经营经济业户

正确答案:ABCE

2、《增值税纳税申报表》第14行“进项税额转出”栏中填写的内容有(  )。

A.某商场将库存床上用品100套,用于给中层以上干部发放福利

B.某保险柜厂将上月购进的钢材,用于厂房的建设中

C.某电视机厂上月购进电视机配件一批,由于质量问题,已经向厂家退货

D.某啤酒厂将上月从废品收购站收回的旧啤酒瓶从仓库运出时,发生正常损耗

E.某药厂当月将上月购进的中药原材料用于了免税药品的生产

正确答案:ABE

3、对资源税代理纳税审核下列表述中正确的是(  )。

A.开采原油过程中用于加热、修井的原油,免税

B.独立矿山、联合企业收购的未税矿产品,是否按销售单位适用资源税的单位税额,依据收购数量在收购地代扣代缴资源税

C.纳税人开采或者生产应税产品自用的,以自用数量为课税数量,自产自用是指非生产自用

D.独立矿山铁矿石资源税减按60%征收、有色金属矿的资源税全额征收

E.开采的原盐,增值税税率为13%

正确答案:ACDE

4、税务代理的执业风险因为委托人方面的情况不同而变化。下列说法不正确的有(  )。

A.委托人的委托代理意向与税收法律、法规和主管税务机关的要求偏离越大,执业风险就越高

B.委托企业法定代表人纳税意识越强,执业风险越低

C.财务会计制度越健全,执业风险就越低

D.财务人员的业务素质的高低,也会影响到执业风险的高低

E.企业业务的复杂性

正确答案:CE

5、关于营业税计算缴纳的说法,正确的有(  )。

A.自2009年1月1日起,不论金融企业还是非金融企业从事股票买卖,应按规定以卖出价减去买入价后的余额为营业额计算缴纳营业税

B.单位和个人开设网吧取得的收入应按“娱乐业”税目缴纳营业税

C.企业的长期借款转借给其他企业,其利息收入可以按差额计算缴纳营业税

D.企业受托提供林木管护取得的收入需要缴纳营业税

E.企业打印室实行内部核算,按照公司规定向其他科室收取的打印费,需要缴纳营业税

正确答案:ABD

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