2020年税务师《涉税服务实务》基础练习题及答案（六）

下文是2020年税务师《涉税服务实务》基础练习题及答案，考生们一定要多多做题，逐步提高做题的准确度，希望能对大家有所帮助。

2020年税务师《涉税服务实务》基础练习题及答案

一、单选题

1、账务调整的原则是(  )。

A.账务处理的调整要与现行财务会计制度相一致，要与财务会计准则相一致，不用与税法中的有关会计规定相一致。

B.账务处理的调整要与税法规定相符合

C.调整错账的方法应从实际出发，简便易行

D.在账务调整方法的运用上，能用冲销调整法则不用补充调整法

正确答案：C

2、复议机关应当自受理复议申请之日起(  )日内作出行政复议决定。情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经复议机关负责人批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请人。

A.15

B.30

C.60

D.90

正确答案：C

3、在纳税审核中，发现企业以前年度多计收益少计费用的情况，应在(  )进行反映。

A.“以前年度损益调整”科目借方

B.“利润分配—未分配利润” 科目贷方

C.“本年利润”科目贷方

D.“应交税费—应交所得税” 科目借方

正确答案：A

4、房地产开发企业在转让房地产时已缴纳的税中，不得作为与转让房地产有关税金从转让收入中扣除的是(  )。

A.营业税

B.城市维护建设税

C.教育附加费

D.印花税

正确答案：D

5、企业下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是(　　)。

A.工商机关所处的罚款

B.银行对逾期贷款加收的罚息

C.税务机关加收的滞纳金

D.司法机关没收的财物

正确答案：B

6、某市建筑工程队采取包工包料的方式承包本市某大厦并正在施工中，注册税务师受托对其账务处理进行审查，发现大厦领用的一部分材料款200000元，只是减少了库存材料而未计入工程营业额，审核人员进行的下列账务调整分录中正确的是(不考虑教育费附加)(  )。

A.借：营业税金及附加6420

贷：应交税费—应交营业税　6000

应交税费—应交城建税　420

B.借：库存材料　200000

贷：其他应收款　200000

C.借：库存材料　200000

贷：工程结算收入　200000

借：营业税金及附加　12113.20

贷：应交税费—应交增值税　11320.75

应交税费—应交城建税　792.45

D.借：工程施工　200000

贷：应收账款　200000

正确答案：A

7、下列经济行为中，不符合印花税政策规定的是(　　)。

A.2006年成立的某公司在2010年启用新资金账簿时因“实收资本”和“资本公积”未变化，未缴纳印花税

B.购销合同实际履行金额大于合同所载金额，因未重新签订合同或未签订补充合同，未补缴印花税

C.企业与电网签订的供用电合同，因未记载金额，先以5元/件缴纳，年末以实际电费金额按“购销合同”结算印花税

D.与税务师事务所签订的税务咨询合同，未缴纳印花税

正确答案：C

8、当需要采取税收保全措施时，下列资产中，不能纳入税收保全范围的是(　　)。

A.被执行人拥有的一辆机动车

B.被执行人自有的金银首饰

C.被执行人新购入的价值4000元家具

D.被执行人名下的别墅

正确答案：C

9、关于发票的代理实务，下列说法中正确的是(   )

A.增值税专用发票的缴销期限是，自开具第一张专用发票的时间算起90天内办理缴销手续

B.对增值税专用发票进行鉴别时，可以用紫外线灯和发票鉴别仪进行鉴别

C.用对照审查法审查发票时，应将单位发票使用的实际情况与税务局的备查登记簿对比

D.注册税务师审查发票的使用情况，主要从真实性、开具范围是合乎规定来入手

正确答案：B

10、纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，(   )，可申请延期纳税。

A.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的

B.当期银行存款在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的

C.当期货币资金在扣除银行存款及各项上交款项后，不足以缴纳税款的

D.当期货币资金在扣除应付职工工资、应计提的公益金、公积金以后，不足以缴纳税款的

正确答案：A

二、多选题

1、以下文书中属于注册税务师税务代理业务中的涉税文书的有(   )。

A.纳税建议书

B.企业所得税汇算清缴报告

C.税务代理协议

D.代理企业填写的增值税一般纳税人申请认定表

E.为所在的税务师事务所填报营业税纳税申报表

正确答案：ABD

2、下列项目中关于税务师事务所的质量控制中有关问题的表述正确的有(　  )。

A.重要税务代理文书必须实行两级复核制

B.项目经理要对税务师事务所的质量控制承担最终责任

C.对同一客户的同一信息执行不同的委托业务，出具一个报告

D.涉税鉴证业务，其工作底稿至少保存10年

E.如果在执行业务时发现有损害独立性的情形，事务所应解除业务约定

正确答案：AD

3、下列项目在计算个体工商户应纳税所得额时，不得在税前列支的有(  )。

A.广告费支出

B.人民银行罚款

C.赞助贫困生学费支出

D.业主生病住院费用

E.公益救济性捐赠超过限额的部分

正确答案：BCDE

4、根据增值税发票使用规定，一般纳税人的下列销售行为中，不可以开具增值税专用发票的有(　　)。

A.向消费者个人销售应税货物

B.向一般纳税人销售生产用设备

C.向一般纳税人销售免税货物

D.大型超市零售食品、服装等生活用品

E.汽车厂商将汽车销售给运输公司

正确答案：ACDE

5、下列纳税人中，不得认定为自开票纳税人的有(  )。

A.从事货物运输的承包人

B.从事货物运输的承租人

C.从事货物运输的挂靠人

D.个体运输户

正确答案：ABCD