2020年税务师《涉税服务实务》模拟试题及答案（4）

下文是2020年税务师《涉税服务实务》模拟试题及答案，考生们一定要多多做题，逐步提高做题的准确度，希望能对大家有所帮助。

2020年税务师《涉税服务实务》模拟试题及答案

一、单选题

1、甲公司为一般纳税人，2019年1月缴纳的增值税税控系统专用设备技术维护费已取得发票，按规定允许全额抵减的增值税应纳税额应计入(　)科目借方。

A.应交税费——应交增值税

B.应交税费——应交增值税(减免税款)

C.应交税费——简易计税

D.管理费用

『正确答案』B

2、甲、乙、丙三人拟设立一有限责任公司。在公司设立过程中，甲在搬运为公司购买的办公家具时，不慎将丁撞伤。根据公司法律制度的规定，下列关于对丁的侵权责任承担的表述中，正确的是(　)。

A.若公司未成立，丁仅能请求甲承担该侵权责任

B.若公司成立，则由公司自动承受该侵权责任

C.若公司未成立，丁应先向甲请求赔偿，不足部分再由乙、丙承担

D.无论公司是否成立，该侵权责任应由甲、乙、丙共同承担

『正确答案』B

3、关于现行增值税一般纳税人进项税额抵扣的说法，错误的是(　)。

A.某公司进口货物，取得国外的运输发票计算的增值税进项税额准予抵扣

B.某公司自制设备器具，财务上直接转入“固定资产”核算，用于增值税一般计税项目，自制固定资产的进项税额可以抵扣

C.某汽车销售公司装修汽车销售展厅，所耗用装饰材料的进项税额准予抵扣

D.某生产企业，办公室和车间共用一块电表，每月电费开具增值税专用发票结算，进项税额准予抵扣

『正确答案』A

4、私营企业主王某办公室的一台笔记本电脑无法正常使用，遂通知工作人员刘某拿出去扔掉。刘某将该电脑修理好后拿回家给孩子使用。王某得知该电脑能够正常使用后，要求刘某返还。关于该电脑归属的说法，正确的是(　)。

A.刘某未向王某支付任何价款，不能取得所有权

B.王某有权要回电脑，但应当向刘某支付修理费用

C.刘某基于先占取得电脑的所有权

D.刘某违反王某的指示，不能取得电脑的所有权

『正确答案』C

5、2010年8月12日，某县税务局以违法开具发票为由，向该县纳税人金滨娱乐有限公司送达罚款5000元的《税务行政处罚决定书》。该公司不服，于8月22日向市税务局申请行政复议。9月28日，经市税务局行政复议机构同意，该公司撤回复议申请。根据有关法律法规和司法解释，下列关于该公司撤回复议的表述中正确的是(　)。(2011年)

A.该公司撤回复议申请后，只要尚未超出法定复议申请期限，都可以同一事实和理由再次对该处罚决定提出复议申请

B.如该公司能够证明撤回复议申请违背其真实意思表示，则可以同一事实和理由再次对该处罚决定提出复议申请

C.该公司撤回复议申请，应在复议机关向县税务局发送复议申请书副本之日起10日内书面提出，否则撤回行为无效

D.该公司撤回复议申请，必须经法院作出准予撤回的书面裁定，否则不导致复议终止

『正确答案』B

6、某服装制造公司系增值税一般纳税人，2019年5月销售自己使用过六年的办公用小汽车，获得含增值税销售额38500元，此业务应纳增值税(　)元

A.5594.02

B.1480.76

C.747.57

D.5310.34

『正确答案』C

7、甲乙两人互殴，公安机关依据《治安管理处罚法》进行调解处理。双方就医疗费赔付达成调解协议。事后，甲履行了协议而乙没有履行。甲依法可以选择的救济途径是(　)。

A.提起民事诉讼要求乙赔偿损失

B.提起行政诉讼要求撤销该调解协议

C.要求公安机关强制执行该调解协议

D.提起行政附带民事诉讼要求撤销调解协议并判决乙赔偿损失

『正确答案』A

8、企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是(　)。

A.将资产用于股息分配

B.将资产用于生产另一产品

C.将资产从总机构移送至分支机构

D.将资产由自用转为经营性租赁

『正确答案』A

9、纳税人因有些特殊困难，经省、自治区、管辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过(　)个月。

A.1

B.2

C.3

D.4

『正确答案』C

10、如花公司欠华菲公司20万元，一直无力偿还。现顺泽公司欠如花公司30万元已到期，如花公司一直未向顺泽公司要求清偿。对如花公司的这一行为，下列表述中正确的是(　)。

A.华菲公司可以向法院起诉，要求顺泽公司向自己清偿债务

B.华菲公司胜诉后，诉讼费用由如花公司承担

C.华菲公司可以向法院起诉，要求顺泽公司偿还欠款30万元

D.华菲公司应当自知道如花公司怠于行使其到期债权之日起1年内向法院提起诉讼

『正确答案』A

二、多选题

1、下列业务的进项税额允许抵扣的有(　)。

A.用于生产免税产品的外购原材料

B.改扩建生产车间所用的钢材

C.因管理不善发生霉烂变质等损失的库存材料

D.外购的应征消费税的摩托车

E.纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费

『正确答案』BD

2、下列情形不需要缴纳增值税的有(　)。

A.存款利息

B.贷款利息

C.以机器设备对外投资

D.被保险人获得的保险赔付

E.根据指令无偿提供的铁路运输服务

『正确答案』ADE

3、根据公司法律制度的规定，有限责任公司股东会会议的下列决议中，须经代表2/3以上表决权的股东通过的有(　)。

A.增加注册资本

B.对外提供担保

C.决定利润分配方案

D.修改公司章程

E.公司合并

『正确答案』ADE

4、甲村民欲外出打工，将其电视机委托好友乙保管。乙未经甲同意，在甲外出打工期间，将该电视机谎称为己所有卖给丙，在丙支付合理的、相应的价款的同时将电视机交付于丙。关于这一事例，下列表述中，符合《物权法》规定的有(　)。

A.甲无权要求丙返还该台电视机

B.丙享有该台电视机的所有权

C.由于乙无权处分该台电视机，所以在甲不予追认时，乙处分行为无效，丙不能获得该台电视机的所有权

D.甲丧失对该台电视机的所有权，并有权请求乙赔偿损失

E.乙对该电视机的处分行为属于效力待定的行为

『正确答案』ABD

5、下列关于一般纳税人和小规模纳税人划分标准的说法，正确的有(　)。

A.非企业性单位可以选择按照小规模纳税人纳税

B.年销售额未超过小规模纳税人标准的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格登记

C.以年应税销售额500万作为划分一般纳税人和小规模纳税人的标准

D.偶然发生的转让无形资产的销售额，应记入年应税销售额

E.个体工商户不认定为一般纳税人

『正确答案』ABC