2020年税务师《涉税服务实务》试题及答案（6）

下文是2020年税务师《涉税服务实务》试题及答案，考生们一定要多多做题，逐步提高做题的准确度，希望能对大家有所帮助。

2020年税务师《涉税服务实务》试题及答案

一、单选题

1、个人取得的下列收入中，应缴纳个人所得税的是(　)。

A.国债利息

B.保险赔款

C.军人的转业费、复员费、退役金

D.外籍个人取得的境内企业的利息收入

『正确答案』D

2、张某外出期间家中失火，邻居李某呼叫邻居救火，并取自家衣物参与扑火。在救火过程中，李某手部烧伤，花去医疗费300元，衣物损失200元。下列说法正确的是(　)。

A.张某应偿付李某200元

B.张某应偿付李某300元

C.张某应偿付李某500元

D.张某无需补偿李某

『正确答案』C

3、某饼干加工厂为增值税一般纳税人，2019年5月因发生自然灾害损失库存的一批包装物，成本20000元，已抵扣进项税额。外购的一批免税农产品因管理不善发生霉烂，账面成本43000元(其中运费成本为2000元，取得运费增值税专用发票)，2019年4月购进时已抵扣进项税额。该加工厂当期应转出进项税额(　)元。

A.4234.95

B.4755.56

C.8822.60

D.9618.39

『正确答案』A

4、个人出租住房减按(　)征收率计算缴纳增值税。

A.1.5%

B.2%

C.3%

D.5%

『正确答案』A

5、乙未经甲授权，却以甲代理人的名义与丙签订了买卖合同。丙发货后，甲拒绝付款。那么，乙以甲代理人的名义与丙签订的买卖合同(　)。

A.效力待定

B.无效

C.有效

D.经过乙催告甲后生效

『正确答案』B

6、根据《企业破产法》，可以依法向人民法院提出重整、和解和破产清算申请的是(　)。

A.债务人

B.债权人

C.管理人

D.清算组

『正确答案』A

7、甲公司与乙商场采用新设丙公司的方式进行合并重组，符合企业所得税特殊性税务处理的条件。乙商场未缴清的税款，应(　)。

A.由丙公司继续履行，甲公司股东和乙商场股东不承担连带责任

B.由乙商场股东继续履行，甲公司股东和丙公司股东承担连带责任

C.由丙公司继续履行，乙商场股东承担连带责任

D.由乙商场股东继续履行，丙公司承担连带责任

『正确答案』A

8、下列各项中，不符合行政复议申请应当受理条件的是(　)。

A.有明确的申请人和符合规定的被申请人

B.申请人必须是具体行政行为的行政相对方

C.有具体的行政复议请求和理由

D.在法定的申请期限内提出

『正确答案』B

9、下列关于增值税一般纳税人的登记管理规程的说法正确的是(　)。

A.“年应税销售额”包括纳税申报销售额、纳税评估调整销售额，不包含稽查查补销售额

B.纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额

C.自2018年2月1日起，纳税人未按规定时限办理一般纳税人登记的，主管税务机关应当在规定期限结束后20个工作日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在10个工作日内向主管税务机关办理相关手续

D.个人一律不得登记为增值税一般纳税人

『正确答案』B

10、下列关于包装物应缴纳消费税的账务处理的表述中，不正确的是(　)。

A.随同金银首饰销售不单独计价的包装物，其包装物收入应缴纳的消费税与金银首饰本身销售应缴纳的消费税应一并记入“税金及附加”科目

B.随同金银首饰销售单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”科目，包装物收入应缴纳的消费税应记入“其他业务成本”科目

C.对酒类产品生产企业销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税

D.啤酒、黄酒从量计征消费税，在收取押金的时候不计征增值税及消费税，逾期不退回时确认收入，计征增值税但不征消费税

『正确答案』B

二、多选题

1、下列应税行为中，应该按照6%的税率征收增值税的是(　)。

A.融资性售后回租服务

B.以货币资金投资收取的固定利润

C.房屋租赁

D.为客户办理退票而向客户收取的退票费

E.增值电信服务

『正确答案』ABDE

2、税务行政复议机关收到纳税人提出的复议申请后，在决定是否受理税务行政复议申请时应当审查(　)。

A.提出的复议申请是否符合法定复议条件

B.被申请复议的税务行政行为是否证据充分

C.是否属于复议机关已处理过案件的重复申请

D.被申请复议的税务行政行为是否具备合法性和适当性

E.被申请复议的税务行政行为在行政程序上是否超过法定时限

『正确答案』AC

3、税务机关在税收征收管理中可以行使的权利有(　)。

A.税收保密权

B.核定税款权

C.税收强制执行权

D.税务检查权

E.处罚权

『正确答案』BCDE

4、下列关于个人独资企业法律特征的表述，正确的有(　)。

A.个人独资企业依法具有法人资格

B.个人独资企业的财产为投资人个人所有

C.个人独资企业由一个自然人投资设立

D.投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任

E.可以设立分支机构

『正确答案』BCDE

5、10月10日，甲向乙借款10万元，同时甲乙签订一份房屋抵押合同，合同约定甲将自己的一栋房屋抵押给乙，于合同签订之日起10内办理抵押登记。但是10日后甲仍然拒绝协助乙去登记机构办理登记。下列说法正确的有(　)。

A.甲应当承担缔约过失责任

B.甲应承担违约责任

C.抵押权未设立

D.抵押合同未生效

E.抵押合同已经成立生效

『正确答案』BCE